下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（）。

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、财务报告(financial report)、经营风险(business risk)、人员素质(personnel quality)、财务人员(financial personnel)、财务总监(cfo)、预防性控制(preventive control)、银行存款余额(bank balance)、人为失误(human error)、贷方余额(credit balance)

[单选题]下列各项控制活动中，属于预防性控制^{(preventive control)}的是（）。

A. 对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
B. 财务人员每季度复核应收账款贷方余额^{(credit balance)}并找出原因
C. 定期编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，并追查调节项目或异常项目
D. 财务总监复核月度毛利率的合理性

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[单选题]在以下各项中，不属于检查性控制的是（）。

A. A、购货发票上的价格根据价格清单上的信息确定
B. B、定期编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. C、计算机每天比较运出货物数量和开票数量
D. D、财务总监复核月度毛利率的合理性

[多选题]项目组应当讨论的内容包括（）。

A. A、被审计单位面临的经营风险
B. B、财务报表容易发生错报的领域
C. C、发生错报的方式
D. D、由于舞弊导致重大错报的可能性

[单选题]注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。

A. 询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
B. 分析程序
C. 观察
D. 控制

[单选题]信息与沟通系统围绕在（）的周围，这些系统使企业内部的员工能取得他们执行、管理和控制企业经营过程中所需的信息，并交换这些信息。

A. 授权
B. 风险评估
C. 业务流程
D. 控制活动

[多选题]注册会计师对被审计单位及其环境的了解应包括以下（）几个方面。

A. 被审计单位财务业绩的衡量和评价
B. 企业的目标、战略和相关经营风险
C. 对被审计单位控制活动的了解
D. 对被审计单位风险评估过程的了解

[单选题]下列情形中，最不适合采用人工控制的情形是（）。

A. 大量或重复发生的交易
B. 难以定义、防范或预见的错误
C. 大额、异常或偶发的交易
D. 监督自动化控制的有效性

[多选题]下列事项中，属于注册会计师应当了解的内部控制要素的有（）。

A. 控制环境
B. 风险评估程序
C. 与财务报告相关的信息系统和沟通
D. 控制活动

[多选题]以下事项中，属于内部控制的局限性的有（）。

A. 在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误^{(human error)}而导致内部控制失效
B. 控制可能由于两个或更多的人员串通或管理层不恰当地凌驾于内部控制之上而被规避
C. 内部行使控制职能的人员素质不适应岗位要求
D. 规模小、人员少的被审计单位内部控制具有严重缺陷

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