下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、业务宣传费、退休职工(retired staffs)、利息费用(interest expense)、防暑降温、相关规定(relevant regulations)、职工福利费(welfare expenses)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、中外合资企业(international joint venture)、特许权使用费所得

[多选题]下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中，正确的说法有（）。

A. 投资者的工资不得在税前扣除
B. 企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，所提折旧不允许税前扣除
C. 企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，可据实扣除
D. 企业计提的除坏账准备以外的各种准备金不得扣除
E. 投资者及其家庭发生的生活费用不允许在税前扣除

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学习资料：

[单选题]税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

A. 逾期缴纳所得税的滞纳金
B. 逾期缴纳的企业所得税
C. 向投资者支付的红利
D. 企业转让资产的账面净值

[单选题]所得税纳税审核中，企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是（）。

A. 用于市场推广
B. 用于股息分配
C. 用于对外捐赠
D. 自建商品房转为自用

[单选题]税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是（）。

A. 金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2：1
B. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C. 金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5：1
D. 企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

[多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。

A. 企业发给员工的过节费
B. 企业发放给员工的防暑降温费
C. 企业发放给职工的伙食补助费
D. 企业发放的被辞退职工的补偿金
E. 企业发放的退休职工的费用

[多选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理的陈述，正确的有（）。

A. 企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组，不含股权收购、资产收购、合并、分立
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的50%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D. 企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定
E. 分立，是指一家企业将部分或全部资产分离转让给现存或新设的企业，被分立企业股东换取分立企业的股权或非股权支付，实现企业的依法分立

[多选题]根据企业所得税法及其相关规定，下列所得属于来源于中国境内的所得有（）。

A. 美国某公司承建中国某水电站获得的所得
B. 中国某公司将其在美国分支机构的办公楼转让所获得的所得
C. 中国某中外合资企业^{(international joint venture)}的英国股东将其股权转让给日本某企业获得的所得
D. 中国某外商投资企业向日本股东支付股息
E. 中国某企业向印度某银行支付贷款利息

[多选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。

A. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D. 企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
E. 债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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