2022涉税服务实务综合练习题库试题答案+解析(09.05)

1. [单选题]根据现行规定，下列业务的涉税会计分录不正确的是（）。

A. 小规模纳税人零售商品借：银行存款^{(bank deposit)}贷：主营业务收入应交税费应交增值税
B. 一般纳税人处置已使用过的2012年3月份购置的生产设备借：银行存款^{(bank deposit)}贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额^{(output tax)}）
C. 一般纳税人处置已使用过的2013年2月份购置的小汽车^(car)借：银行存款^{(bank deposit)}贷：固定资产清理应交税费-应交增值税（销项税额^{(output tax)}）
D. 小规模纳税人处置已使用过的生产设备借：银行存款^{(bank deposit)}贷：固定资产清理应交税费-应交增值税

2. [多选题]税务师对资源税中收购未税矿产品的审核要点有（）。

A. 独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据销售数量在收购地代扣代缴资源税
B. 独立矿山、联合企业收购的未税矿产品，是否按本单位适用的资源税单位税额，依据收购数量在机构所在地代扣代缴资源税
C. 其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据销售数量在核算地代扣代缴资源税
D. 其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在收购地代扣代缴资源税
E. 其他收购未税矿产品的单位，是否按税法规定的单位税额，依据收购数量在经营地代扣代缴资源税

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