流动负债题库2022模拟考试冲刺试题286

1. [单选题]甲运输公司属于营业税改征增值税的试点企业，某月发生了一笔业务，承担A公司一批货物的运输，将一批货物从北京运往广州，其中从北京到上海由甲公司负责运输，从上海到广州由乙公司负责运输（乙公司为非试点企业），甲公司单独支付乙公司运输费用，该业务甲公司从A公司取得价款11.1万元（含增值税），支付给乙公司4.44万元（含增值税），已知运输业务的增值税税率为11%，则该项业务甲公司应计算缴纳的增值税为（）万元。

A. 1.1
B. 0.44
C. 0.66

2. [多选题]甲公司2012年4月1日与丙公司签订销售合同。合同规定，甲公司向丙公司销售2000件B商品，每件B商品销售价格为1.5万元。甲公司已于当日收到货款，每件B商品销售成本为0.5万元。同时，甲公司于2012年8月31日按每件1.75万元的价格购回全部商品。甲公司开具增值税专用发票，商品未发出。甲公司和丙公司适用的增值税税率均为17%。则F列表述中，正确的有（）。

A. 甲公司应该确认主营业务收入3000万元
B. 4月30日甲公司应确认其他应付款3000万元
C. 4月30日甲公司应确认其他应付款100万元
D. 8月31日甲公司购回商品时应借记库存商品3500万元
E. 上述业务影响甲公司12年度营业利润的金额为500万元

3. [多选题]某工业企业2013年4月份对外提供运输服务取得收入46万元；同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产分别缴纳的营业税为1.38万元和1.4万元。则上述业务应交的营业税对当月损益的影响有（）。

A. 增加其他业务成本2.78万元
B. 增加营业外支出2.78万元
C. 增加营业税金及附加2.78万元
D. 增加营业税金及附加1.38万元
E. 减少营业外收入1.4万元

4. [多选题]甲公司2012年12月31日有关"应交税费"科目余额如下：（1）"应交税费-应交所得税"借方余额为100万元；（2）"应交税费-应交增值税"借方余额为200万元；（3）"应交税费-应交营业税"贷方余额为10万元；（4）"应交税费-应交消费税"贷方余额为20万元；（5）转让土地使用权应交的土地增值税20万元。则下列有关甲公司应交税费的列报，正确的是（）。

A. "应交税费"项目列示-250万元
B. "其他流动资产"项目列示300万元
C. "应交税费"项目列示50万元
D. "其他流动负债"项目列示-250万元
E. "其他应收款"项目列示250万元

5. [单选题]下列不应征缴营业税的是（）。

A. 销售不动产一栋
B. 邮电部门销售信封
C. 某汽车修理厂修理汽车
D. 保险公司的承保业务

6. [单选题]甲公司生产一种具有国际先进水平的数控机床，按照国家有关规定，该公司的此种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税额返还60％。2013年1月1日，该公司实际缴纳增值税120万元，2014年3月，甲公司实际收到返还的增值税税额72万元。甲公司所作会计处理正确的是（）。

A. 借：银行存款720000、贷：营业外收入720000
B. 借：银行存款720000、贷：资本公积720000
C. 借：银行存款720000、贷：应交税费－应交增值税720000
D. 借：应交税费－应交增值税720000 、贷：营业外收入720000

7. [单选题]下列关于交易性金融负债的说法中，不正确的是（）。

A. 企业发行交易性金融负债，发生的交易费用借记“投资收益”
B. 交易性金融负债后续公允价值上升借记“交易性金融负债”科目，贷记“公允价值变动损益”科目
C. 资产负债表日，按照交易性金融负债面值和票面利率计算利息，借记“投资收益”科目，贷记“应付利息”科目
D. 偿付交易性金融负债时，持有期间的公允价值变动需要转入投资收益

8. [单选题]某饮料生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，年末将本企业生产的一批饮料发放给职工作为福利。该饮料市场售价为120万元（不含增值税），增值税适用税率为17%，实际成本为100万元。假定不考虑其他因素，该企业应确认的应付职工薪酬为（）万元。

A. 100
B. 117
C. 120
D. 140.4

9. [多选题]下列各项税金中，构成相关资产成本的有（）。

A. 用于直接出售（售价高于受托方计税价）的委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税
B. 用于连续生产的委托加工应税消费品由受托方代收代缴的消费税
C. 用于在建工程的库存原材料已支付的增值税进项税额
D. 收购未税矿产品代收代缴的资源税
E. 对外销售产品应交的资源税

10. [多选题]2014年1月，某公司为留住人才，将每套购买价100万元并按照固定资产入账的50套公寓，以每套60万元的价格出售给公司管理层20套和生产一线的优秀职工30套。出售合同规定，职工在取得住房后必须在公司服务10年，假设不考虑相关税费。以下确认计量正确的有（）。

A. 出售时应终止确认固定资产5000万元
B. 出售时应确认长期待摊费用2000万元
C. 出售时应确认当期损益2000万元
D. 出售后职工服务期间每年摊销该长期项待摊费用200万元
E. 出售后职工服务期间每年将该项摊销计入生产成本120万元和管理费用80万元

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