万华公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%,万华公司财务报表

【名词&注释】

利润分配(profit distribution)、财务费用(financial cost)、银行存款(bank deposit)、未分配利润(undistributed profit)、可收回金额(recoverable amount)、宣告破产(adjudication of bankruptcy)、年度利润总额、可辨认净资产公允价值、以前年度(previous year)、切实可行

[多选题]万华公司为增值税一般纳税企业，增值税税率17%,万华公司财务报表批准报出日为4月30日。万华公司所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率25%，按净利润的15%计提盈余公积。20×9年2月15日完成了20×8年所得税汇算清缴。自20×9年1月1日至4月30日财务报表报出前发生如下事项：(1)1月30日接到通知，债务企业A公司宣告破产，其所欠账款200万元预计只能收回40%。万华公司在20×8年12月31日以前已被告知A公司资不抵债，面临破产，并已经计提坏账准备20万元。(2)20×9年2月20日公司董事会决定提请批准的利润分配方案为：分配现金股利400万元;分配股票股利400万元。(3)20×9年3月万华公司收到某常年客户退回的于20×9年1月10日销售的N产品，该销售退回系N产品质量未达到合同规定的标准所致。销售退回总价格为300万元，销售总成本为240万元。(4)20×9年3月15日，万华公司收到D企业通知，被告知D企业于1月20日遭洪水袭击，整个企业被淹，预计所欠万华公司的120万元货款全部无法偿还。(5)20×9年2月10日万华公司发现20×8年对一条发生永久性损害的E生产线的处理有误。该生产线账面原价为6000万元，累计折旧为4600万元，此前未计提减值准备，可收回金额为零。假定税法规定的折旧年限、折旧方法等与会计规定相同。E生产线发生的永久性损害尚未经税务部门认定。20×8年12月31日，万华公司对该项业务会计处理如下：①按可收回金额低于账面价值的差额计提固定资产减值准备1400万元。②对E生产线账面价值与计税基础之间的差额确认递延所得税资产350万元。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料回答下列问题：

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学习资料：

[多选题]2013年1月1日甲公司向其子公司A公司的50名管理人员每人授予6万份股票期权，该股票期权在授予日的公允价值为每份15元。根据协议约定，A公司管理人员需为其服务3年，才能够以每股5元的价格购入甲公司6万股普通股。假定A公司在规定的3年等待期内均没有管理人员离职。则在甲公司编制合并报表时，2014年应进行的相关会计处理有()。

A. 借记“管理费用”I500万元，同时贷记“资本公积”1500万元
B. 借记“未分配利润-年初”1500万元，同时贷记“资本公积”1500万元
C. 借记“管理费用”I500万元，同时贷记“应付职工薪酬”1500万元
D. 借记“未分配利润-年初”1500万元，同时贷记“应付职工薪酬”1500万元

[单选题]2011年1月1日，甲公司应收乙公司账款的账面余额为4600万元，已计提坏账准备400万元。由于乙公司发生财务困难，甲公司与乙公司达成债务重组协议，同意乙公司以银行存款400万元、B专利权和所持有的丙公司长期股权投资抵偿全部债务。根据乙公司有关资料，B专利权的账面余额为1200万元，已累计摊销200万元，公允价值为1000万元;持有的丙公司长期股权投资的账面价值为1600万元，公允价值为2000万元。当日，甲公司与乙公司即办理完专利权的产权转移手续和股权过户手续，不考虑此项债务重组发生的相关税费。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答问题。

[单选题]甲公司2006年9月1日销售产品一批给丙公司，价款为600000元，增值税为102000元，双方约定丙公司应于2007年6月30日付款。甲公司2007年4月10日将应收丙公司的账款出售给工商银行，出售价款为520000元，甲公司与工商银行签订的协议中规定，在应收丙公司账款到期，丙公司不能按期偿还时，银行不能向甲公司追偿。甲公司已收到款项并存入银行。甲公司出售应收账款时应作的会计分录为()

A. 借：银行存款520000、营业外支出182000、贷：应收账款702000
B. 借：银行存款520000、财务费用182000、贷：应收账款702000
C. 借：银行存款520000、营业外支出182000、贷：短期借款702000
D. 借：银行存款520000、贷：短期借款520000

[单选题]2008年6月1日，A公司购入甲公司25%的普通股权，对甲公司具有重大影响，A公司支付买价520万元，其中包含已宣告但尚未发放的现金股利20万元，另支付相关费用5万元，A公司购入甲公司的股权准备长期持有。2008年6月1日，甲公司的所有者权益的账面价值为1500万元，可辨认净资产公允价值为1800万元。A公司的长期股权投资的初始投资成本为()万元。

A. 455
B. 450
C. 505
D. 525

[单选题]企业应当采用（）更正重要的前期差错，但确定前期差错累积影响数不切实可行的除外。

A. 追溯重述法
B. 追溯调整法
C. 未来适用法
D. 备抵法

[单选题]下列关于权益工具的表述，不正确的是()。

A. 权益工具属于所有者权益的组成内容
B. 企业发行的、使持有者有权以固定价格购入固定数量该企业普通股的认股权证属于权益工具
C. 企业发行的非衍生金融工具，且企业没有义务交付非固定数量的自身权益工具进行结算，那么该工具应确认为权益工具
D. 企业发行的衍生工具，且企业没有义务交付非固定数量的自身权益工具进行结算，那么该工具应确认为权益工具

[单选题]2011年1月1日，甲公司计划购入一幢办公楼用于出租，4月20日，甲公司与丙公司签订经营租赁合同，约定自购买日起，将该办公楼出租给乙企业，为期3年。5月25日，购入该办公楼，取得发票上注明的价款为1000万元，款项以银行存款支付。同时为购入该办公楼谈判费用为0.2万元，差旅费为0.3万元。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

[多选题]下列有关金融资产转移的行为中，符合终止确认条件的有（）。

A. 附追索权的票据贴现
B. 采用质押式回购交易出售债券
C. 附重大价外看跌期权的金融资产出售
D. 出售应收账款，且购买方无权要求出售方承担不能收回价款的风险

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