第七章企业所得税法律制度题库2022全套模拟试题106

1. [单选题]在中国境内未设立机构、场所的非居民企业A从中国境内B企业取得特许权使用费所得100万元，并向B企业转让位于我国境内的一处房产，取得转让收入500万元，该房产净值为420万元。假设不考虑其他税费，B企业应代扣代缴A企业的预提所得税为（）万元。

A. 17.1
B. 18
C. 26
D. 36

2. [单选题]某居民企业向主管税务机关申报2012年度收入总额120万元，成本费用支出总额127.5万元，全年亏损7.5万元，经税务机关检查，成本费用支出总额核算准确，但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法，应税所得率为15%。则该企业2012年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 3.38
B. 4.5
C. 5.63
D. 22.5

3. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，判定我国居民企业的标准有（）。

A. 登记注册地标准
B. 所得来源地标准
C. 实际管理机构所在地标准
D. 生产经营所在地标准

4. [多选题]根据企业所得税法律制度的规定，下列利息支出中，准予在企业所得税前据实扣除的有（）。

A. 金融企业的各项存款利息支出
B. 非金融企业向金融企业借款的利息支出
C. 企业经批准发行债券的利息支出
D. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出

5. [多选题]下列按10％计算企业所得税额的企业有（）。

A. A．当年未享受免税优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业
B. B．在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业
C. C．在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D. D．国家重点扶持的高新技术生产企业

6. [多选题]根据企业所得税法的规定，下列说法正确的有（）。

A. A、对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳B、对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人C、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳

7. [单选题]某企业2010年利润总额为300万元，当年开发新产品^{(develop new products)}研发费用实际支出为50万元。假设除此之外无其他纳税调整事项，税法规定研发费用可实行加计扣除政策，已知企业所得税税率为25%。则该企业2010年应缴纳企业所得税（）万元。

A. 56.25
B. 62.5
C. 68.75
D. 75

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