2022涉税服务实务题库所得税纳税申报和纳税审核题库考前点睛模拟考试107

1. [单选题]下列项目中，准予在企业所得税前扣除的项目是（）。

A. 实际计入成本费用的工资、薪金支出
B. 按规定比例预提的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费
C. 不超过实际发生额60%的业务招待费
D. 不超过营业收入15%的广告费和业务宣传费实际支出额

2. [单选题]杨先生为某上市公司的员工，公司2013年实行雇员股票期权计划。2013年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元／股；该期权无公开市场价格，并约定2014年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2014年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元／股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税（）元。

B. 87850
C. 93875
D. 97960

3. [多选题]不适用《企业所得税法》规定的纳税人有（）。

A. 外商投资企业
B. 私营企业
C. 集体企业
D. 合伙企业
E. 个人独资企业

4. [多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。

A. 企业发给员工的过节费
B. 企业发放给员工的防暑降温费
C. 企业发放给职工的伙食补助费
D. 企业发放的被辞退职工的补偿金
E. 企业发放的退休职工的费用

5. [多选题]税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。

A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D. 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
E. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

6. [多选题]某企业2014年填报《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第11行“营业外收入”应当包括的项目有（）。

A. 固定资产清理净收益
B. 废料销售收入
C. 购货时向销售方收取的违约金
D. 购货时取得的现金折扣
E. 销售货物时收取的包装物租金

7. [多选题]某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。

A. 第1行“营业成本”填列1270万元
B. 第1行“营业成本”填列1420万元
C. 第16行“营业外支出”填列10万元
D. 第17行“非流动资产^{(noncurrent asset)}处理损失”填列10万元
E. 第19行“债务重组损失”填列100万元

8. [多选题]关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定^{(policy and stipulation)}下列表述正确的有（）。

A. B, C, D, E

9. [多选题]下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。

A. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
B. 资产收购，受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%，且受让企业在该资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的75%，转让企业取得受让企业股权的计税基础，可以以被转让资产的原有计税基础确定
C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产.按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D. 企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
E. 债务重组符合特殊性重组的条件，则企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额50%以上，可以在5个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额

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