2022涉税服务实务题库其他税种纳税申报和纳税审核题库考前模拟考试107

1. [单选题]从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）。

A. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加三个合计数填报
B. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税^{(land use tax)}合计数填报
C. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D. 按转让房地产时实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报

2. [单选题]土地增值税纳税申报表^{(tax return)}中旧房及建筑物的评估价格，是按（）并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。

A. 现值法
B. 购入价格法
C. 残余法
D. 重置成本法

3. [单选题]税务师受托审核某企业2014年纳税情况时，对于下列业务的理解正确的是（）。

A. 公园内索道公司的经营用地应当缴纳城镇土地使用税^{(land use tax)}
B. 外资企业暂不缴纳房产税
C. 加油站罩棚应当缴纳房产税
D. 个人独资企业房产可以比照个人自住房产免征城镇土地使用税^{(land use tax)}

4. [单选题]下列有关新资源税暂行条例说法正确的是（）。

A. 资源税税目中的“煤炭”是指原煤和选煤，不包括洗煤
B. 财政部未列举名称且未确定具体适用税率的其他非金属矿原矿和有色金属矿原矿，由财政部商国务院有关部门确定
C. 独立矿山、联合企业收购与本单位矿种相同的未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税
D. 资源税的税目、税率的部分调整，由国家税务总局决定

5. [多选题]根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》的规定，纳税人在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。但下列项目中不能计入利息支出扣除的有（）。

A. 金融机构加收的罚息
B. 超过贷款期限的利息部分
C. 超过国家规定上浮幅度的利息支出
D. 按照商业银行同类同期贷款利率计算的利息金额
E. 已经计入房地产开发成本中的利息金额

6. [多选题]税务师在审核房地产企业的土地增值税时．在审核准予扣除的税金时．应当审核的会计账户有（）。

A. 主营业务成本
B. 营业税金及附加
C. 应交税费
D. 财务费用
E. 管理费用

7. [多选题]税务师在进行房产税征免界限的划分时，应当注意的征免税划分包括（）。

A. 免税单位的自用房产与生产、经营用房产
B. 纳税单位的生产、经营用房产与出租房产
C. 免税单位的自用房产与出租房产
D. 纳税单位的自有房产与经营性租入房产
E. 免税单位房产与下属经营单位的房产

8. [单选题]下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。

A. 甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
B. 房产所有人通过教育局将房屋赠与教育事业
C. 房地产开发企业转让国有土地使用权
D. 房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入

9. [单选题]土地增值税规定，房地产开发企业在进行纳税申报时，如果同时兼有免税和征税项目单位，正确的申报方法是（）。

A. 合并填报
B. 分别填报
C. 只填报征税项目
D. 由主管税务机关核定填报

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