企业所得税题库2022试题案例分析题解析(06.16)

1. [多选题]下列关于企业合并企业所得税一般性税务处理的说法中，正确的有（）。

A. 合并企业应按原有计税基础确定接受被合并企业各项资产和负债的计税基础
B. 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理
C. 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
D. 合并企业应按公允价值确定接收被合并企业各项资产和负债的计税基础
E. 被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补，但是有限额的规定

2. [多选题]下列关于非居民企业所得税管理说法中，正确的有（）。

A. 非居民企业取得来源于中国境内的担保费，应按照企业所得税法对利息所得规定的税率计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所而转让中国境内土地使用权，应以其取得的土地使用权转让收入总额作为土地使用权转让所得计算缴纳企业所得税
C. 非居民企业出租位于中国境内的房屋、建筑物等不动产，对未在中国境内设立机构、场所进行日常管理的，以其取得的租金收入全额计算缴纳企业所得税
D. 非居民企业以程租、期租、湿租的方式出租船舶、飞机取得收入的经营活动属于国际运输业务
E. 非居民企业直接转让中国境内居民企业股权，如果股权转让合同或协议约定采取分期付款方式^{(hire purchase basis)}的，应于合同或协议生效且完成股权变更手续时，确认收入实现

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