汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、代扣代缴(deduct and pay for others)、勤工俭学、专利技术许可、工资收入(wage income)、未分配利润(undistributed profit)、工资总额(gross payroll)、常设机构(permanent establishment)、股权交易价格、主管税务机关

[单选题]汤姆是A国公民，A国与我国签订税收协定。汤姆2014年5月15日来北京工作，10月13日离开中国，取得回国探亲费2万元。在中国工作期间，境内机构每月支付工资30000元，A国公司每月支付工资折合人民币60000元。2014年10月汤姆应缴纳个人所得税（）元。

A. 3338.04
B. 3313.60
C. 9558.47
D. 9940.81

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[单选题]2012年10月份，中国公民张先生由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付给张先生工资4000元和8000元。按照协议，张先生向派遣单位缴纳1000元，能够提供相关的证明。两个单位代扣代缴张先生个人所得税合计()元。

A. A、540
B. B、1145
C. C、450
D. D、295

[单选题]李先生通过拍卖行将一幅珍藏多年的字画拍卖，取得收入500000元，主管税务机关核定李某收藏该字画发生的费用为100000元，拍卖时支付相关税费50000元。拍卖字画所得应缴纳个人所得税()元。

A. A、50000
B. B、70000
C. C、90000
D. D、100000

[单选题]甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100%股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。

A. 盈余积累转增资本无需纳税
B. 盈余积累转增资本需全额按"利息、股息、红利所得"项目纳税
C. 盈余积累转增资本500万元的部分需按"利息、股息、红利所得"项目纳税
D. 盈余积累转增资本3500万元的部分需按"利息、股息、红利所得"项目纳税

[多选题]个人取得的下列收入中，应征收个人所得税的有（）。

A. 张某单张有奖发票中奖700元
B. 学生勤工俭学收入1000元
C. 王某取得内退工资4200元
D. 李某取得保险赔款2000元

[多选题]下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。

A. 非任职单位的董事费收入
B. 退休后再任职取得的收入
C. 年终加薪和劳动分红
D. 年终一次性奖金

[单选题]甲企业原账面资产总额8000万元，负债3000万元，所有者权益5000万元，其中：实收资本（股本）1000万元，资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计4000万元。假定多名自然人投资者（新股东）向甲企业原股东购买该企业100％股权，股权收购价4500万元，新股东收购企业后，甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累4000万元向新股东转增实收资本。下列说法中正确的是（）。

A. 盈余积累转增资本无需纳税
B. 盈余积累转增资本需全额按“利息、股息、红利所得”项目纳税
C. 盈余积累转增资本500万元的部分需按“利息、股息、红利所得”项目纳税
D. 盈余积累转增资本3500万元的部分需按“利息、股息、红利所得”项目纳税

[多选题]某外籍个人受某外国公司委派于2013年8月开始赴中国担任其驻华代表处首席代表，截止2013年12月31日未离开中国。该外籍个人2013年取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A. 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B. 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C. 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构^{(permanent establishment)}取得的租金收入
D. 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入

[单选题]某教授2017年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2017年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授上述两笔稿酬共应缴纳的个人所得税为（）元。

A. 952.00
B. 1288.O0
C. 1366.40
D. 1358.00

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