某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中

【名词&注释】

教育经费(educational funds)、应纳税所得额(taxable amount of income)、销售收入(sales income)、相关规定(relevant regulations)、职工福利费(welfare expenses)、工资总额(gross payroll)、《企业所得税法》、长期待摊费用(long-term unamortized expenses)、特许权使用费、同类产品(similar products)

[单选题]某居民企业，2012年计入成本、费用的实发工资总额为300万元(其中临时工工资20万元)，拨缴职工工会经费5万元，支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元，该企业2012年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。

A. A、310
B. B、349.84
C. C、394.84
D. D、354.5

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[单选题]某企业2012年对通过政府向灾区捐赠自产货物一批，成本80万元，同类产品^{(similar products)}售价100万元，增值税税率17%，企业当年按照会计准则计算的会计利润是500万元，无其他纳税调整事项，所得税税率25%，企业当年应缴纳的所得税是()万元。

A. A、125
B. B、134.25
C. C、139.25
D. D、145

[单选题]按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。

A. 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
B. 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D. 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理

[单选题]在计算企业所得税时，除已足额提取折旧或租入固定资产改建、固定资产大修理之外，其他应当作为长期待摊费用^{(long-term unamortized expenses)}的支出，从支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于（）。

A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 10年

[单选题]企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（）加计扣除。

A. 10%
B. 20%
C. 50%
D. 100%

[多选题]居民企业发生的下列支出中，可在企业所得税税前扣除的有（）。

A. 逾期归还银行贷款的罚息
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 未能形成无形资产的研究开发费用
D. 以经营租赁方式租入固定资产的租金

[多选题]下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A. 企业之间支付的管理费
B. 企业内营业机构之间支付的租金
C. 企业向投资者支付的股息
D. 银行企业内营业机构之间支付的利息

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