2022税法题库国际税收题库模拟练习题291

1. [单选题]居民企业在境外设立不具有独立纳税地位的分支机构取得的各项境外所得，其计入该居民企业应纳税所得额的时间是（）。

A. 作出纳税申报的当天
B. 作出利润分配决定的当天
C. 汇回中国境内的当天
D. 无论是否汇回中国境内，均应计入该企业所属纳税年度的境外应纳税所得额

2. [多选题]非居民纳税人享受税收协定中列举的一些条款待遇的，应当在首次取得相关所得并进行纳税申报时，或者由扣缴义务人在首次扣缴申报时，报送相关报告表和资料。在符合享受协定待遇条件且所报告信息未发生变化的情况下，非居民纳税人免予向同一主管税务机关就享受同一条款协定待遇重复报送资料。这些条款待遇指的有（）。

A. 财产收益
B. 常设机构和营业利润
C. 政府服务
D. 独立个人劳务

3. [单选题]对发展中国家较为有利的税收协定范本是（）。

A. 《经合组织范本》
B. 《关税与关贸总协定》
C. 《联合国范本》
D. 《维也纳外交关系公约》

4. [多选题]关于非独立劳务所得来源地的确定方式包括（）。

A. 固定基地
B. 收入支付地
C. 停留时间
D. 所得支付者
E. 居住地

5. [多选题]下列国家或地区中，单一行使收入来源地管辖权的有（）。

A. 文莱
B. 中国香港
C. 巴拿马
D. 巴西
E. 比利时

6. [单选题]税收协定处理重复征税的重点问题项目是（）

A. 财产所得
B. 投资所得
C. 劳务所得
D. 经营所得

7. [单选题]某居民企业2017年境内生产经营应纳税所得额为500万元，适用15％的企业所得税税率。该企业在A国设有甲分支机构，甲分支机构的应纳税所得额为50万元，甲分支机构适用20％的企业所得税税率，甲分支机构按规定在A国缴纳了企业所得税，该企业在我国应汇总缴纳的企业所得税是（）万元。

A. 75.00
B. 77.50
C. 127.50
D. 172.50

8. [多选题]以下各项中，属于税基侵蚀和利润转移项目（BEPS）行动计划的有（）。

A. 数字经济
B. 有害税收实践
C. 数据统计分析
D. 实际管理机构规则

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