按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是

【名词&注释】

土地增值税(increment tax on land value)、利息费用(interest expense)、广告宣传、销项税额(output tax)、未分配利润(undistributed profit)、相关规定(relevant regulations)、进项税额转出(input tax turns)、其他业务收入、偿还债务(payment of an obligation)、建筑安装工程费

[单选题]按照现行消费税制度规定，生产企业下列行为中，不征收消费税的是( )。

A. 用于广告宣传的样品白酒
B. 用于本企业招待所的卷烟
C. 委托非个体户加工收回后直接销售的高尔夫球
D. 用于抵偿债务的自产小汽车

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[单选题] 某县城一家房地产开发企业2015年度委托建筑公司建造住宅楼，其中：该住宅楼80%的建筑面积直接对外销售，取得销售收入7648万元；其余部分暂时对外出租，本年度取得租金收入63万元。与该住宅楼开发项目相关的成本、费用如下： (1)为取得土地使用权支付地价款1400万元。 (2)取得土地使用权按国家规定缴纳相关税费42万元。 (3)前期拆迁补偿费90万元，建筑安装工程费2100万元，环卫绿化工程费用60万元。 (4)发生管理费用430万元、销售费用280万元、利息费用370万元（利息费用虽未超过按银行同类同期贷款利率计算的金额，但不能准确按转让房地产项目计算分摊）。 (5)与转让房地产有关的税费为412.99万元（不含印花税）。其他相关资料：当地省政府规定，计算土地增值税时房地产开发费用的扣除比例为9%。 根据上述资料，回答下列问题：

该房地产开发企业计算土地增值额时，允许扣除的房地产开发成本的金额为( )万元。

A. 2100
B. 2160
C. 2190
D. 1800

[单选题]某企业2015年10月发生增值税销项税额60万元，进项税额100万元，企业以前期间还欠缴增值税税款50万元，则10月份，企业应做的会计分录为( )。

A. 借：应交税费——未交增值税：100000；贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）：100000
B. 借：应交税费——未交增值税：400000；贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）：400000
C. 借：应交税费——应交增值税（进项税额）：-100000；贷：应交税费——未交增值税：-100000
D. 借：应交税费——应交增值税（进项税额）：-400000；贷：应交税费——未交增值税：-400000

[单选题]某生产企业为一般纳税人，当月将购人的价值为60000元的材料，用于在建工程，进项税额已抵扣。将购入的价值为20000元的材料用于向投资者分配，已知材料适用增值税税率为17%。税务机关核定此材料公允价值为22000元。则正确的会计分录是( )。

A. 借：在建工程：70200；贷：原材料：60000；应交税费——应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）：10200；借：应付股利：23400；贷：原材料：20000；应交税费——应交增值税（销项税额）：3400
B. 借：在建工程：60000；应交税费——待抵扣进项税额：4080；贷：原材料：60000；应交税费——应交增值税（进项税额转出^{(input tax turns)}）：4080；借：应付股利：25740；贷：其他业务收入：22000；应交税费——应交增值税（销项税额）：3740
C. 借：在建工程：70200；应付股利：25740；贷：其他业务收入：82000；应交税费——应交增值税（销项税额）：13940
D. 借：在建工程：70200；贷：其他业务收入：60000；应交税费——应交增值税（销项税额）：10200；借：应付股利：23400；贷：原材料：20000；应交税费——应交增值税（销项税额）：3400

[单选题]下列企业取得的股息、红利中，应免征企业所得税的是( )。

A. 居民企业连续持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的股息、红利
B. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业直接投资居民企业取得的股息、红利
C. 在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的与该机构、场所有实际联系的股息、红利
D. 居民企业连续持有外国企业公开发行并上市流通的股票超过12个月取得的股息、红利等权益性投资收益

[多选题]根据企业所得税相关规定，关于企业清算所得税处理的说法，正确的有( )。

A. 清算所得税务处理是指企业在不再持续经营，发生结束自身业务、处置资产、偿还债务^{(payment of an obligation)}以及向所有者分配剩余财产等经济行为时，对清算所得、清算所得税、股息分配等事项的处理
B. 被清算企业的股东分得的剩余资产应确认为股息所得
C. 被清算企业的股东分得的资产按可变现价值或实际交易价格确认计税基础
D. 由于改变了持续经营原则，企业未超过规定期限的亏损不得在清算所得中弥补
E. 企业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得

[单选题] 2015年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1600万元，预计未来现金流量现值为1590万元。2015年12月31日重新估计的固定资产尚可使用年限为6年，预计净残值和折旧方法不变。 2016年12月31日该固定资产的公允价值减去处置费用后的净额为1200万元，预计未来现金流量现值为1180万元。 假定2015年12月31日前该固定资产未计提减值准备，且固定资产计提减值准备前的折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题：

更新改造的固定资产在2014年12月20日达到预定可使用状态时的入账价值为( )万元。

A. 2200
B. 1967
C. 2000
D. 1400

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