下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）

【名词&注释】

《会计法》、经济业务(transaction)、单位负责人、财务经理(financial manager)、财务总监(cfo)、明确责任(definite responsibility)、库存现金(cash on hand)、明确规定(clearly stipulated)、直系亲属(lineal consanguinity)、银行存款余额(bank balance)

[多选题]下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作
B. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D. 由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

查看答案&解析 查看所有试题

学习资料：

[单选题]在对被审计单位的库存现金^{(cash on hand)}进行监盘后，应当由（）编制“库存现金^{(cash on hand)}监盘表”。

A. A、出纳人员
B. B、会计主管
C. C、注册会计师
D. D、财务总监

[单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中，错误的是（）。

A. 个人名章必须由本人保管
B. 财务专用章应由财务经理保管
C. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章
D. 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续

[单选题]注册会计师执行的下列实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。

A. 对库存现金^{(cash on hand)}执行监盘程序
B. 从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账簿记录
C. 对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项
D. 检查现金收入的日记账、总账并追查至相关原始凭证

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。

A. 被审计单位总经理的直系亲属^{(lineal consanguinity)}担任本单位财务负责人
B. 被审计单位财务负责人的直系亲属^{(lineal consanguinity)}担任本公司出纳员
C. 出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
D. 被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

[多选题]在进行年度财务报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师可以实施的审计程序有（）。

A. 函证12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}
B. 审查12月份的支票存根
C. 审查12月31日的银行对账单
D. 审查12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表

[多选题]在监盘库存现金^{(cash on hand)}时，下列处理错误的有（）。

A. 监盘时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行
B. 监盘时应有出纳人员在场
C. 监盘表只能由出纳人员签字，以明确责任
D. 注册会计师亲自盘点

本文链接：https://www.51bdks.net/show/nrdko3.html