A&C会计师事务所承接了X上市公司的2010年度财务报表审计工作

【名词&注释】

财务报表(financial statement)、自然灾害(natural disaster)、业务收入(business income)、审计工作(audit work)、主要因素(main factors)、人工干预(manual intervention)、实质性测试(substantive tests)、系统生成(system generation)、银行存款余额(bank balance)、验收报告

[多选题]A&C会计师事务所承接了X上市公司的2010年度财务报表审计工作。注册会计师W负责销售与收款业务循环的审计，并拟采用实质性分析程序。在设计和实施实质性分析程序时，注册会计师W应当做到（）

A. A．对与主营业务收入项目认定的审计中，注册会计师W应当考虑针对所涉及认定评估的重大错报风险和已经实施的细节测试(如有)，确定特定实质性分析程序对这些认定的适用性
B. B．注册会计师W应当考虑与销售业务编制相关的内部控制，评价在对已记录的应收账款的金额作出预期时使用数据的可靠性
C. C．对与主营业务收入项目认定的审计中，注册会计师W应当对已记录营业收入的金额作出预期，并评价预期值是否足够精确以识别重大错报，只考虑单项重大的错报，不考虑单项虽不重大但连同其他错报可能导致财务报表产生重大错报的错报
D. D．对与主营业务收入项目认定的审计中，确定已记录主营业务收入的金额与预期值之间可接受的且无需按审计准则要求作进一步调查的差异额

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学习资料：

[多选题]选取样本的基本方法有()

A. 随机选样
B. 固定选样
C. 等距选样
D. 随意选样

[多选题]注册会计师在对C公司审计的过程中，发现有如下期后事项，其中属于资产负债表日后调整事项的有（）

A. 资产负债表日后因自然灾害导致资产发生重大损失
B. 资产负债表日后诉讼案件结案，法院判决证实了企业在资产负债表日已经存在的现时义务，需要调整原先确认的与诉讼案件相关的预计负债
C. 资产负债表日后发生企业合并
D. 资产负债表日后取得确凿证据，表明某项资产在资产负债表日发生了减值

[多选题]如果利害关系人以会计师事务所在从事“注册会计师法第十四条规定的审计业务活动”中出具不实报告并致其遭受损失为由，向人民法院提起民事侵权赔偿诉讼的，人民法院应当依法受理。其中，注册会计师法第十四条规定的审计业务活动有（）

A. 企业财务报表审计
B. 代编财务报表
C. 企业合并、分立、清算中的审计
D. 企业验资

[多选题]在根据控制测试目的确定控制测试的时间时，A注册丢计师应当考虑的主要因素有()

A. A．对控制运行的拟信赖程度
B. B．控制的预期偏差率
C. C．信息技术的应用程度
D. D．拟信赖控制运行有效性的时间长度

[单选题]在验证应付账款余额不存在漏报时,D注册会计师获取的以下审计证据中，证明力最强的是()。

A. 供应商开具的销售发票
B. 供应商提供的月对账单
C. 丁公司编制的连续编号的验收报告
D. 丁公司编制的连续编号的订货单

[单选题]下列各项中，不属于信息技术一般控制的是（）。

A. 对数据中心和网络运行的控制
B. 对系统软件的购置、修改和维护的控制
C. 对系统生成^{(system generation)}的例外报告进行人工干预的控制
D. 对接触或访问权限的控制

[单选题]以下事项中，不属于对财务报表内容书面声明的是（）。

A. 在作出会计估计时使用的重大假设是合理的
B. 未更正错报，无论是单独还是汇总起来，对财务报表整体的影响均不重大
C. 已按照企业会计准则的规定对关联方关系及其交易作出了恰当的会计处理和披露
D. 所有交易均已记录并反映在财务报表中

[多选题]货币资金实质性测试^{(substantive tests)}程序包括（）。

A. 对现金进行突击性盘点
B. 抽查现金日记帐可能发生的舞弊
C. 编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表
D. 对银行存款进行验证

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