2022税法题库资源税法和土地增值税法题库考前模拟考试309

1. [单选题]某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房^{(office occupancy)}，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房^{(office occupancy)}2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()万元。(当地契税税率4%)

A. A、90.1
B. B、162.2
C. C、170.2
D. D、173.4

2. [单选题]某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房^{(office occupancy)}，取得售房款200万元。该办公用房^{(office occupancy)}2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4%)

A. A、90.19万元
B. B、162.2万元
C. C、170.2万元
D. D、173.4万元

3. [多选题]计算土地增值税时，下列说法不正确的有()

A. A、房地产开发企业可以扣除取得土地使用权所支付的金额与开发成本之和加扣20%的费用
B. B、旧房销售按重置成本价扣除费用计算的价格扣除
C. C、所有与转让有关的税金均可作为税金扣除
D. D、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，即使能提供购房发票的也实行核定征收

4. [多选题]以下项目中，转让新建房地产和转让旧房产计算其土地增值税增值额均能扣除的项目有（）。

A. 取得土地使用权所支付的金额
B. 房地产开发成本
C. 与转让房地产有关的税金
D. 旧房及建筑物的评估价格

5. [单选题]下列各项中，属于资源税计税依据的是（）

A. 纳税人开采销售原油时的原油数量
B. 纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用
C. 纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量
D. 纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费

6. [单选题]下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。

A. 耕地占用税
B. 利息支出^{(interest exchange)}
C. 取得土地使用权时缴纳的过户手续费
D. 地价款

7. [单选题]某生产企业2014年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。

A. 128.4
B. 132.6
C. 146.8
D. 171.2

8. [多选题]以下关于资源税的表述，正确的有（）。

A. 资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人
B. 纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C. 独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准计征资源税
D. 扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

9. [多选题]下列关于原油、天然气和煤炭资源税的税收优惠说法中，正确的有（）。

A. 对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B. 对三次采油资源税减征30%
C. 对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
D. 对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

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