城市维护建设税法和烟叶税法题库2022模拟考试题313

1. [多选题]依据城市维护建设税的有关规定，下列说法中正确的有（）。

A. 城建税适用的税率均应按纳税人所在地的税率执行
B. 城建税计税依据是实际缴纳的"三税"税额，不包括加收的滞纳金
C. 海关对进口产品代征增值税、消费税的，不代征城市维护建设税
D. 对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已缴纳的城市维护建设税

2. [多选题]下列关于教育费附加的说法中正确的有（）。

A. 教育费附加的征收比率为3%
B. 教育费附加的计征依据与城建税的计税依据相同
C. 对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加
D. 对海关进口的产品征收的增值税，征收教育费附加

3. [单选题]下列可以作为城建税计税依据的是（）。

A. 个人出租房屋缴纳的增值税
B. 单位缴纳的印花税
C. 企业缴纳的企业所得税
D. 企业缴纳的城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}

4. [单选题]流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按（）执行。

A. 经营地适用税率
B. 居住地适用税率
C. 7％税率
D. 1％税率

5. [单选题]位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，主要经营内销和出口业务。2017年2月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，该企业转让一台2008年购入的机器设备，取得转让金额97．85万元未入账，被查补增值税，并处以滞纳金和罚款。2017年2月该企业应纳城市维护建设税（）万元。（该企业转让机器设备，未放弃减税优惠）

A. O
B. 4.33
C. 5.20
D. 6.95

6. [多选题]以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（）。

A. 直接减免“两税”的，同时减免城建税和教育费附加
B. 先征后返“两税”的，同时返还城建税和教育费附加
C. 先征后退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加
D. 即征即退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加

7. [多选题]某烟厂为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2016年11月收购烟叶支付价款500万元，并按规定支付了10％的价外补贴，已开具烟叶收购发票。下列表述正确的有（）。

A. 烟厂需要缴纳烟叶税100万元
B. 烟厂需要缴纳烟叶税110万元
C. 烟厂可以抵扣的进项税85.8万元
D. 烟厂可以抵扣的进项税71.5万元

8. [单选题]甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶．2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元。另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述中，正确的是（）。

A. 烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税
B. 烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17.6万元
C. 烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D. 烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日

9. [单选题]位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，经营内销与出口业务。2017年4月份实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额5万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为（）万元。

A. 2.8
B. 3.15
C. 4.6
D. 6.09

10. [多选题]下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。

A. 免征“三税”时应同时免征城市维护建设税
B. 对出口产品退还增值税的，不退还已缴纳的城市维护建设税
C. 纳税人被查补“三税”时应同时对查补的“三税”补缴城市维护建设税
D. 纳税人违反“三税”有关税法被加收的滞纳金应计入城市维护建设税的计税依据

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