甲公司决定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时提供

【名词&注释】

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[多选题]甲公司决定为部门经理每人租赁住房一套供个人免费使用，同时提供轿车一辆供个人免费使用，所有外租住房的月租金为1.5万元，所有轿车的月折旧额为1万元，则甲公司的账务处理正确的有( )。

A. 借：管理费用 10000　　贷：应付职工薪酬 10000
B. 借：应付职工薪酬 10000　　贷：累计折旧 10000
C. 借：管理费用 15000　　贷：应付职工薪酬 15000
D. 借：应付职工薪酬 15000　　贷：银行存款 15000
E. 借：管理费用 25000　　贷：累计折旧 25000

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[单选题]某股份公司拟采用向社会公开募集股份的方式设立。在其设立方案中，包含以下内容，其中符合《公司法》规定的是（）。

A. 国有企业甲、民营企业乙和自然人丙为发起人
B. 发起人合计认购公司股份总数的30%
C. 与某商业银行签订承销协议和代收股款协议
D. 公司成立后30日内召开第一次股东大会选举董事和监事

[单选题]A公司委托B公司加工材料一批，A公司发出原材料实际成本为50000元。完工收回时支付加工费4000元（不含增值税）。该材料属于消费税应税物资（非金银首饰），该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。A公司收回材料后将用于生产非应税消费品。假设A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。该材料A公司已收回，并取得增值税专用发票，则该委托加工材料收回后的入账价值为（ ）元。

A. 54000
B. 59000
C. 60000
D. 54680

[多选题]某外贸企业本期购进A货物用于出口，购进时发生进项税额40000元，内销B货物销项税额12000元。外销A货物离岸价格为人民币200000元，退税率为13%。该企业经营货物适用的增值税税率均为17%。下列不正确的会计处理有( )。

A. 借：主营业务成本：8000；贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）：8000
B. 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）：6000；其他应收款——应收出口退税款（增值税）：20000；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：26000
C. 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）：30588.24；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：30588.24
D. 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）：26000；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：26000
E. 借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）：20000；贷：应交税费——应交增值税（出口退税）：20000

[多选题]依据《注册税务师管理暂行办法》的有关规定，对出具虚假涉税文书，但尚未造成委托人未缴、少缴税款的注册税务师和税务师事务所，下列处罚措施中，对其适用的有( )。

A. 给予警告并处5万元罚款
B. 撤销执业备案或者收回执业证
C. 处1000元以上5000元以下罚款
D. 给予警告并处1000元以上3万元以下的罚款
E. 向社会公告

[单选题]企业因下列交易事项产生的损益中，不影响发生当期营业利润的是( )。

A. 固定资产处置净损失
B. 投资于银行理财产品取得的收益
C. 预计与当期产品销售相关的保修义务
D. 因授予高管人员股票期权在当期确认的费用

[单选题]在多国税收抵免条件下，跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得，按其来源国别，分别计算抵免限额的方法是( )。

A. 分国限额法
B. 综合限额法
C. 直接抵免法
D. 间接抵免法

[单选题]位于市区的某化妆品厂为增值税一般纳税人（有出口经营权），化妆品最高售价0.15万元每箱，平均售价0.12万元每箱，成套化妆品0.3万元每套，均为不含税售价。2009年10月、11月发生下列经济业务： 1)10月购进业务：从国内购进生产用原材料，取得增值税专用发票，注明价款500万元、增值税85万元，支付购货运费30万元，运输途中发生合理损耗2%；从国外进口一台检测设备，关税完税价格26万元，关税税率20%。 2)10月产品、材料领用情况：在建的职工文体中心领用外购材料，购进成本24.65万元，其中包括运费4.65万元；生产车间领用外购原材料，购进成本125万元；下属宾馆领用为本企业宾馆特制的化妆品，生产成本6万元。 3)10月销售业务：内销化妆品1700箱，取得不含税销售额200万元；销售成套化妆品，取得不含税销售额90万元，其中包括护发品6万元，发生销货运费40万元；出口化妆品取得销售收入500万元人民币；出口护发品取得销售收入140万元人民币。 4)11月购进业务：从甲企业购进胭脂、香水等原材料，取得增值税专用发票，注明价款260万元、增值税44万元；从某物资公司购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款100万元、增值税3万元；从某汽车厂购进小轿车，用于厂部接待使用，取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税5.1万元。 5)11月销售业务：内销化妆品2500箱，取得不含税销售额300万元，销售成套化妆品550套，取得不含税销售额165万元，由于购货方延期支付货款，根据合同规定，收取延期付款利息4.68万元；出口化妆品取得销售收入420万元人民币。 6)11月产品、材料领用业务：本月领用库存外购已税化妆品继续生产高档化妆品，该批化妆品买价120万元。 7)11月以800箱化妆品与某企业换取原材料，合同约定，化妆品按平均价计价，原材料等价供应，双方均按合同约定价款开具增值税专用发票。 8)11月加工业务：为某影视公司演员加工订做油彩以及卸妆油，收取价税合计93.6万元，另外赠送30套自产成套化妆品给影视公司试用，假定化妆品和护发品的出口退税率为13%，本月发生的运费均取得货运发票，取得的相关凭证符合税法规定，在本月认证抵扣，出口业务单据齐全并符合规定，在当月办理退税手续。 根据上述资料，回答下列问题：

2009年11月该化妆品厂应缴纳城市维护建设税( )万元。

A. 14.44
B. 16.96
C. 17.90
D. 18.37

[单选题] 2010年初某企业房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，地下工业用仓库原值100万元。拥有自重10吨载货汽车10辆，7.8吨挂车5辆。该企业2010年发生如下业务： 1)7月20日购置2.5吨客货两用车2辆，合同载明金额10万元，当月领取行驶证书。 2)6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同载明每年租金24万元，租赁期3年。 3)7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同记载金额200万元，9月份交付使用，10月份从房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。 4)10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的合同中注明原材料由甲公司提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元；完工产品由甲公司负责运输，合同中注明运费2万元、保管费0.2万元、装卸费0.05万元。 当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，工业用途地下建筑物以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑物以原价的70%作为应税房产原值。载货汽车年税额20元／吨。 根据上述资料，回答下列问题：

2010年甲企业应缴纳印花税( )元。

A. 1922
B. 2210
C. 2216
D. 2222

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