某股份有限公司专门从事新能源与高效节能技术的开发业务，20×2年

【名词&注释】

《会计法》、应纳税所得额(taxable amount of income)、管理费用、销项税额(output tax)、可收回金额(recoverable amount)、先进先出法(fifo)、服务收入(sale of service)、期末存货(closing inventory)、贷方余额(credit balance)、无形资产的使用寿命

[单选题]某股份有限公司专门从事新能源与高效节能技术的开发业务，20×2年1月1日被认定为高新企业，所得税税率变更为15%(非预期税率)，在20×2年以前适用的所得税税率为25%。该公司20×2年度实现利润总额2500万元，各项资产减值准备年初余额为810万元，本年度共计提有关资产减值准备275万元，冲销某项资产减值准备30万元。按税法规定，计提的各项资产减值准备均不得在当期应纳税所得额中扣除，在发生实质性损失时可以进行税前扣除;20×2年度除计提的各项资产减值准备产生的暂时性差异外，无其他纳税调整事项;可抵扣暂时性差异转回时有足够的应纳税所得额。则该公司20×2年度发生的所得税费用为()。

A. 456万元
B. 560.2万元
C. 679.2万元
D. 625万元

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[单选题]某上市公司发生的下列各事项中，属于会计政策变更的是（）。

A. 投资性房地产的后续计量由成本模式改为公允价值模式
B. 无形资产的使用寿命由不确定改为确定
C. 对周转材料的摊销由五五摊销法改为一次转销法
D. 存货的减值准备由分类计提改为按照单项计提

[多选题]下列有关BOT业务相关收入的确认.表述正确的有()。

A. 如果BOT业务中授予方提供的除基础设施以外的资产，构成了授予方应付合同价款的-部分，那么应作为政府补助处理
B. 项目公司未提供实际建造服务，将基础设施建设发包给其他方时，不能确认建造服务收入^{(sale of service)}
C. 项目公司自授予方取得的授予方提供的除基础设施以外的资产时，应以其公允价值确认，未提供与获取该资产相关的服务前应确认为-项负债
D. BOT业务所建造基础设施不应作为项目公司的固定资产

[单选题]甲公司2012年12月1日以固定资产自丙公司手中换取乙公司60%的股权，甲公司、乙公司和丙公司没有任何关联方关系。固定资产的账面价值为500万元，公允价值为600万元，增值税率增值税税率为17%。当天乙公司所有者权益账面价值为1000万元，公允价值为1200万元，甲公司将换入的股权仍作为长期股权投资来处理，为换入长期股权投资支付评估费、审计费等中介费用20万元，假定该交换具有商业实质。则甲公司换入资产的入账价值为()。

A. A、720万元
B. B、722万元
C. C、702万元
D. D、740万元

[单选题]下列有关无形资产的说法中，不正确的是()。

A. 企业出售无形资产，应当将取得的价款与该项无形资产账面价值的差额计入当期损益
B. 企业出租无形资产，应当将无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目
C. 无形资产预期不能给企业带来未来经济利益的，应当将其账面余额予以转销，计入当期损益
D. 出售无形资产应交的营业税计入营业外收支，出租无形资产应交的营业税记入“营业税金及附加”科目

[多选题]下列表述中，符合《中华人民共和国会计法》规定的有()

A. 企业可以不设立总会计师
B. 各级财政部门可以自行制定本地适用的会计制度
C. 企业有义务接受社会审计的监督
D. 单位领导人领导会计机构执行《会计法》
E. 单位领导人违反《会计法》时，触犯刑律的可追究其刑事责任

[多选题]乙企业为工业企业，期末存货^{(closing inventory)}采用成本与可变现净值孰低法计量，按单项存货计提跌价准备，存货跌价准备在结转成本时结转。2011年期初库存A产品1200吨，成本为3600万元，存货跌价准备的贷方余额^{(credit balance)}为300万元。2011年当期售出A产品400吨。2011年12月31日对A产品进行检查时发现，库存的A产品成本均无不可撤销合同，其市场售价为每吨2.6万元，预计销售税费为每吨0.05万元。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

[单选题]下列各项业务中，通常应采用“可变现净值”作为计量属性的是()

A. A．对应收款项计提坏账准备
B. B．对存货计提存货跌价准备
C. C．对可供出售金融资产确认公允价值变动
D. D．对固定资产计提固定资产减值准备

[单选题]2009年12月20日，甲公司将一幢建筑物对外出租并采用成本模式计量。出租时，该建筑物的成本为l00万元，已计提折旧50万元，未计提减值准备，预计尚可使用年限为l0年，采用年限平均法计提折旧，无残值。2010年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为36万元，公允价值减去处置费用后的净额为31万元，2011年12月31日，该建筑物的预计未来现金流量的现值为38万元，公允价值减去处置费用后的净额为40万元。假定计提减值后该建筑物的折旧方法、折旧年限和净残值不变。则2011年12月31日该投资性房地产的账面价值为()万元。

A. 40
B. 31
C. 32
D. 38

[多选题]A公司持有B公司40%的表决权股份，对B公司的财务及经营决策具有重大影响。B公司为C公司的母公司。D公司持有B公司30%的表决权股份。E公司由B公司董事王宇直接控制。李成鹏是A公司的母公司的财务总监。不考虑其他因素，下列各公司中，构成关联方关系的有()。

A. B公司和D公司
B. C公司和D公司
C. D公司和李成鹏
D. E公司和B公司
E. 李成鹏和B公司

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