以下不属于销售交易的内部控制中存在缺陷的是（）。

【名词&注释】

经济活动(economic activities)、参考价值(reference value)、审计报告(audit report)、工作范围(working range)、系统化的、无保留意见(clean opinion)、重要依据(important basis)、内部会计控制系统(internal accounting control system)、银行存款余额(bank balance)、内部管理控制系统(internal management control system)

[多选题]以下不属于销售交易的内部控制中存在缺陷的是（）。

A. 将办理销售、发货、收款三项业务的部门（或岗位）分别设立
B. 应收票据的取得和贴现必须经由保管票据以外的主管人员的书面批准
C. 登记应收账款总账的与登记应收账款明细账由同一人执行
D. 销售职责与批准赊销需要相分离

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[单选题]为了证实在临近12月31日签发的支票未予入账，实施的下列程序中最有效的是（）。

A. 审查12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. 函证12月31日的银行存款余额^{(bank balance)}
C. 审查12月31日的银行对账单
D. 审查12月份的支票存根

[单选题]下列不是鉴证业务特点的是（）。

A. A、审计对象是历史财务信息
B. B、得出的结论是合理保证
C. C、业务报告不向第三方提交
D. D、得出的结论是有限保证

[单选题]以往审计中运用的重要性水平如果较为适当，在本次审计确定重要性水平时（）。

A. 直接使用
B. 没有参考价值
C. 作为重要依据^{(important basis)}
D. 作为重要性水平一定适当

[单选题]内部控制按（）分类，分为内部管理控制系统^{(internal management control system)}和内部会计控制系统^{(internal accounting control system)}。

A. 要素
B. 工作范围
C. 建立的目的
D. 控制方式

[多选题]审计证据的取舍标准有（）。

A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简

[多选题]意见段为短式审计报告结束段落的审计意见类型有（）。

A. 无保留意见
B. 保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见

[多选题]下列关于审计含义的说法中，正确的有（）

A. 审计是一个系统化的过程，即通过客观地获取和评价有关经济活动与经济事项认定的证据，以证实这些认定与既定标准的符合程度，并将结果传达给有关使用者
B. 审计的主体是具有专业胜任能力的能够保持独立性的审计人员
C. 审计的对象是“经济活动与经济事项认定”
D. 审计的依据是“既定标准&rdquo

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