第四章货币资金的审计题库2022模拟系统116

1. [单选题]以下对货币资金业务内部控制制度的要求中，与银行存款无直接关系的是（）。

A. 按月盘点现金，做到账实相符
B. 当日收入现金及时送存银行
C. 加强对货币资金业务的内部审计
D. 收支与记账岗位分离

2. [单选题]注册会计师执行的以下实质性程序中属于审查企业收到的现金是否已经全部登记入账的是（）。

A. A、对库存现金执行监盘程序
B. B、检查现金收入的日记账、总账和应收账款明细账的大额项目与异常项目
C. C、从被审计单位当期收据存根中抽取大额现金收入追查到相关的凭证和账薄记录
D. D、对被审计单位结账日前一段时间内现金收支凭证进行审计，以确定是否存在应记入下期的事项

3. [单选题]针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

A. A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B. B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
C. C、现金折扣需经过适当审批
D. D、每日盘点库存现金并与账面余额核对

4. [单选题]下列工作中，出纳可以从事的工作是（）。

A. A、会计档案保管
B. B、记录收入、支出、费用的明细账
C. C、记录银行存款、现金日记账
D. D、编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表

5. [单选题]以下有关货币资金内部控制事项中，可能表明存在内部控制设计缺陷的是（）。

A. 出纳员负责登记现金日记账及总账
B. 销售的现金折扣需经过适当授权审批
C. 出纳员每日清点库存现金，并将清点的库存现金与现金日记账余额核对
D. 定期对现金进行盘点，出纳员和会计主管人员必须参与

6. [单选题]下列关于票据及有关印章管理的说法中，错误的是（）。

A. 个人名章必须由本人保管
B. 财务专用章应由财务经理保管
C. 严禁一人保管支付款项所需的全部印章
D. 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续

7. [单选题]下列不符合现金管理暂行条例和支付结算办法规定的是（）。

A. 单位应当加强库存现金的管理，超过库存限额的现金应及时存入银行
B. 单位现金收入应当及时存入银行，如果存在紧急使用资金的情况可以从收入的现金中直接支付
C. 单位应当定期检查，清理银行账户的开立及使用情况，发现问题，及时处理^{(timely treatment)}
D. 单位应当定期和不定期地进行库存现金盘点

8. [单选题]下列有关"取得并检查银行对账单和银行存款余额^{(bank balance)}调节表"的相关表述中，错误的是（）。

A. 取得被审计单位加盖银行印章的银行对账单，注册会计师无权亲自到银行获取对账单
B. 将获取的银行对账单余额与银行日记账余额进行核对，如存在差异，获取银行存款余额^{(bank balance)}调节表
C. 将被审计单位资产负债表日的银行对账单与银行询证函回函核对，确认是否一致
D. 特别关注银付企未付、企付银未付中支付异常的领款事项，包括没有载明收款人、签字不全等支付事项，确认是否存在舞弊

9. [多选题]对于银行存款余额^{(bank balance)}调节表，注册会计师可以考虑实施的审计程序有（）。

A. 了解被审计单位的银行存款管理控制，是否指定专人定期核对银行账户
B. 检查银行存款余额^{(bank balance)}调节表中调节事项的性质和范围是否合理
C. 检查银行存款余额^{(bank balance)}调节表中的银行对账单余额是否和银行对账单中的余额一致、企业银行日记账余额是否与被审计单位银行存款日记账^{(cash in bank journal)}上的余额一致，核对被审计单位银行存款日记账^{(cash in bank journal)}余额与银行对账单余额是否调节一致
D. 如果存在跨行收支的项目，检查跨行转账业务是否同时对应转入和转出

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