2022税务师执业资格历年考试试题汇总(9K)

1. [单选题]某市一家房地产开发公司，2016年发生业务如下： 　　(1)5月份销售10年前建造的旧办公楼一栋，取得销售收入1200万元；该办公楼的原值为1000万元，已提取折旧400万元。经评估机构评估，该办公楼成新度为30%，目前建造同样的办公楼需要1500万元；转让办公楼时向政府补缴出让金80万元，其他相关费用20万元。缴纳与转让办公楼相关的税金66万元（不含印花税）。 　　(2)通过竞拍取得一宗土地使用权，支付价款、税费合计6000万元，本年度占用80%开发写字楼。开发期间发生开发成本4000万元；发生管理费用2800万元、销售费用1600万元、利息费用400万元（不能提供金融机构的证明）。9月份该写字楼竣工验收，10～12月，房地产开发公司将写字楼总面积的3/5直接销售.销售合同记载取得收入为12000万元，缴纳相关税金660万元。12月，该房地产开发公司的建筑材料供应商催要材料价款，经双方协商，房地产开发公司用所开发写字楼的1/5抵偿材料价款。剩余的1/5公司转为固定资产自用。（注：当地政府^{(local government)}规定，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用在计算土地增值额^{(increment amount on land value)}时准予扣除的比例为10%。） 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该房地产开发公司计算写字楼土地增值税的增值额时，准予扣除项目的金额共计( )万元。

A. 10032
B. 11280
C. 11880
D. 12540

2. [单选题]企业发行票面利率为i的债券时，市场利率为k，下列说法中正确的是( )。

A. 若i B. 若i>k，债券折价发行
C. 若i>k.债券溢价发行
D. 若i

3. [单选题]某卷烟厂为增值税一般纳税人，2016年4月份从烟农手中收购烟叶一批，开具的农产品收购发票上注明价款100万元，并按价款的10%支付价外补贴。购进的该批烟叶，在运输途中因管理不善毁损10%，入库后又因自然灾害损毁了20%。则该卷烟厂2016年4月准予抵扣的进项税额为( )万元。

A. 15.44
B. 14.3
C. 22
D. 13

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