计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益

【名词&注释】

无形资产(intangible assets)、应纳税所得额(taxable amount of income)、所有者权益(owner equity)、可抵扣暂时性差异、所得税费

[判断题]计入当期损益的所得税费用或收益包括企业合并和直接在所有者权益中确认的交易或事项产生的所得税影响。

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学习资料：

[单选题]M企业于2009年1月购入一项无形资产A，入账价值为150万元，会计上采用直线法按照10年进行摊销，税法规定采用年数总和法按5年进行摊销。另外，M企业于2009年2月开始研发的一项无形资产B于当期期末达到预定可使用状态(尚未开始摊销)，整个开发过程中，研究阶段支出为90万元，开发阶段支出为80万元(均符合资本化条件)，按照税法规定，相关研发支出中研究阶段支出可以在当期加计税前扣除，开发阶段发生的符合资本化条件的部分，可以加计按150%在以后期间分期摊销。假设上述无形资产当期均未计提减值准备，预计净残值均为0。2009年末无形资产A和无形资产B的计税基础分别为万元。

A. 100、80
B. 150、120
C. 100、0
D. 100、120

[多选题]下列表述中产生应纳税暂时性差异的有（）。

A. 资产的账面价值大于其计税基础
B. 资产的账面价值小于其计税基础
C. 负债的账面价值大于其计税基础
D. 负债的账面价值小于其计税基础

[多选题]关于所得税，下列说法中正确的有（）。

A. 本期递延所得税资产发生额不一定会影响本期所得税费用
B. 企业应将所有应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债
C. 企业应将所有可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产
D. 资产账面价值大于计税基础产生应纳税暂时性差异

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