某增值税一般纳税人，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业

【名词&注释】

所得税会计准则(income tax accounting standard)、扣缴义务人(withholding agent)、增值税专用发票(vat special invoice)、纳税申报表(tax return)、不含税销售额、增值税进项税额、有关规定(related regulations)、增值税一般纳税人(general vat payers)、会计处理结果、主管税务机关

[单选题]某增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年7月1日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月末补缴税款及滞纳金。该企业2014年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“（一）按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为（）元。

A. 150000
B. 158547.01
C. 158849.56
D. 160000

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[单选题]顺查法是按照会计核算程序，从审查原始凭证开始，顺次审查账簿，核对报表，最后审查纳税情况的审查方法适用于（）。

A. 业务量较少的纳税人与扣缴义务人
B. 税务师对其税务状况较为了解的纳税人与扣缴义务人
C. 业务量较大，检查时间有限制的纳税人与扣缴义务人
D. 对其有关会计处理结果之间的对应关系有所了解的纳税人与扣缴义务人

[单选题]某商业企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，2014年3月采用分期收款方式批发商品，合同规定不含税销售额为300万元，本月收回50%货款，其余货款于4月10日前收回。由于购货方资金紧张，本月实际收回不含税销售额100万元；零售商品实际取得含税销售额228万元，其中包括以旧换新方式销售商品取得实际销售收入50万元，收购的旧货作价6万元；购进商品取得增值税专用发票，注明价款180万元、增值税30.6万元，非首次购进税控收款机取得增值税专用发票，注明价款0.3万元、增值税0.051万元，该税控收款机作为固定资产管理。该企业2014年3月应纳增值税（）万元。（本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣）

A. 28.849
B. 24.272
C. 28.9
D. 24.322

[多选题]下列关于企业开具和使用发票的说法中，正确的是（）。

A. 属于民族自治区的企业，必须同时使用中文和民族文字开具发票
B. 没有加盖发票专用章的发票一律不得作为财务报销凭证
C. 发票的字迹可以涂改，但金额绝对不能涂改
D. 发票的全部联次必须一次性如实填开
E. 销售报关出口的货物不得开具增值税专用发票

[多选题]某商场（增值税一般纳税人^{(general vat payers)}）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。2014年5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定^{(related regulations)}的有（）。

A. 商场应按120万元为销售额计算销项税额
B. 商场应按124.8万元为销售额计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为10.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为15.6万元
E. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元

[多选题]下列关于“递延所得税负债”的表述中，正确的说法是（）。

A. 本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
B. 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予以确认增加的递延所得税负债，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目
C. 资产负债表日，企业根据所得税会计准则应予确认的递延所得税负债大于本科目余额的，借记“所得税费用-递延所得税费用”、“资本公积-其他资本公积”等科目，贷记本科目；应予确认的递延所得税负债小于本科目的余额，做相反的会计分录
D. 本科目期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
E. 本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额

[多选题]税务师在对企业的消费税纳税情况进行审核时，企业的（）行为视为销售行为，在会计上作为销售处理。

A. 以应税消费品换取生产资料和消费资料
B. 以应税消费品抵偿债务
C. 以应税消费品支付代购手续费
D. 将应税消费品用于在建工程
E. 以应税消费品用于投资

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