2022税法一题库第五章营业税题库模拟练习题122

1. [单选题]计算题：2013年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：（1）承建甲企业办公楼，合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元（包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元），另外取得提前竣工奖20万元。（2）承建乙企业家属宿舍楼，该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款220万元，其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。（3）丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价5000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。（4）承包某宾馆室内装修工程，装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元；宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。（5）销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。要求：根据上述资料计算下列问题

A. A

2. [单选题]综合题：东大建筑公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，同时具备有关部门批准的建筑施工资质，主要从事建筑施工和装饰工程，下设一个钢构件生产车间和一个工程队，2013年9月发生下列业务：（1）承建A医药公司的简易厂房建设施工工程，双方签订的建设施工合同中约定：A公司需向东大建筑公司支付工程款1200万元；东大建筑公司在建设中使用自产的钢构件，不含税价款为300万元，A公司需另外支付。东大建筑公司将建设工程中的部分前期工程分包给B建筑公司，分包额为200万元。东大建筑公司当月购进钢材，经认证的进项税为29万元。该工程当月竣工，A医药公司向东大建筑公司支付提前竣工奖10万元。（2）承接C娱乐城的扩建工程，取得工程价款600万元，其中包括：工程所需的原材料（该批原材料为东大建筑公司外购）价款为120万元、其他物资和动力价款为20万元。该工程的扩音设备40万元由C娱乐城提供。（3）承接D餐厅的装潢装饰工程，合同约定D餐厅向东大建筑公司支付劳务费20万元，该餐厅提供的材料价值120万元。（4）东大建筑公司当月还承建另一项建设工程，取得工程价款36万元，价款明显低于同类工程的价款，且未做任何解释。已知该项工程发生建设成本35万元。（5）与E食品厂签订车间建设合同，约定下月1日开工，本月预收50万元的工程款。（6）转让自建的一栋两层办公楼，取得转让价款70万元，已知建设成本为40万元。已知：

A. 已知：
B. 提供建筑劳务，成本利润率为8%。
C. 要求：
D. 根据上述资料，回答下列问题：（保留小数点的两位数字）

3. [多选题]根据营业税相关规定，下列说法正确的有（）。

A. 纳税人自建建筑物自用，不征收营业税
B. 人民银行对金融机构的贷款业务照章征收营业税
C. 保险企业开展无赔偿奖励业务，以向投保人实际收取的保费为营业额征收营业税
D. 对参与提供跨省电信业务的电信部门，按照各自取得的全部价款为营业额征收营业税
E. 纳税人从事装饰劳务的，以提供装饰劳务取得的全部价款和价外费用，包括由客户提供的装饰材料价款为营业额征收营业税

4. [单选题]根据现行营业税的规定，需要由省级人民政府确定，采用5%-20%的税率征收营业税的行业是（）。

A. 金融业
B. 建筑业
C. 娱乐业
D. 服务业

5. [单选题]关于营业税的计税依据，下列说法正确的是（）。

A. 个人销售不动产，因买方延期付款而取得的赔偿金，不征收营业税
B. 金融业中，一般贷款业务的计税依据为贷款利息收入（不包括各种加息、罚息）
C. 娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用
D. 福利彩票机构发行销售福利彩票，以取得的收入征收营业税

6. [多选题]下列业务属于营业税征收范围的有（）。

A. 银行销售金银业务
B. 某企业转让自然资源开采权
C. 典当业销售死当物品
D. 计算机公司随同销售软件一并提供的软件培训业务
E. 代办电信工程

7. [多选题]下列关于营业税纳税人与扣缴义务人的表述中，正确的有（）。

A. 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人
B. 依法不需要办理税务登记的内设机构也是营业税的纳税人
C. 境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者为扣缴义务人
D. 非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，自行申报缴纳营业税
E. 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人

8. [多选题]按现行制度规定，下述关于营业税的减免政策陈述，正确的有（）。

A. 对社保基金理事会、社保基金投资管理人运用社保基金买卖证券投资基金、股票、债券的差价收入，暂免征营业税
B. 残疾人员个人提供的劳务免征营业税
C. 对医院、诊所、其他医疗机构提供的医疗服务，免征营业税
D. 对境内单位找个人在境外提供建筑业劳务暂免征收营业税
E. 保险企业开展无赔偿奖励业务，免征营业税

9. [多选题]下列关于营业税税收优惠的说法，正确的有（）。

A. 对保险公司开展的一年期限以上的返还人身保险业务，免征营业税
B. 对个人从事外汇、有价证券等金融商品买卖业务取得的收入暂免征收营业税
C. 纳税人为境外单位在境外提供遗址修复保护服务
D. 残疾人员个人提供的营业税劳务，免征营业税
E. 纳税人以不动产入股，参与接受投资方利润分配、共同承担投资风险的行为，不征营业税，但投资后转让股权的，在转让时征收营业税

10. [单选题]张某于2015年初开办了一家酒楼，主要从事餐饮服务。2015年取得如下收入：（1）餐饮营业收入800000元（包括销售10吨自制啤酒取得的收入50000元）；（2）出租酒楼内的柜台取得租金收入50000元，其中包括水费、电费4000元；（3）受托代销某品牌饮料，取得销售收入60000元，合同规定，收取固定手续费6000元；（4）张某将一处商铺对外出租，出租期间发生维修费2000元，由出租人承担，从应收租金中抵减，张某实际收取租金18000元。（5）12月，将2014年5月份购买的一套普通住房出售，取得销售收入650000元，该住房购买时价款为480000元，购买时发生相关费用22000元。（6）12月张某转让持有的股票取得收入120000元，该部分股票购入时支付价款90000元，转让时发生相关费用2000元。（7）2015年底张某购进一辆小汽车（排量1.6升）自用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。要求：根据上述资料，回答下列问题：

A. A

查看答案&解析 查看所有试题

本文链接：https://www.51bdks.net/show/ng0kez.html