某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2015年10月从国内购进生

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、非金融企业(non-financial enterprise)、业务招待费(business entertainment)、不承担责任(assume no responsibility for)、增值税专用发票(vat special invoice)、职工福利费(welfare expenses)、当期免抵退税额、增值税一般纳税人(general vat payers)、出口退税率(export rebate rate)、有理由相信(having reasons to believe)

[单选题]某有出口经营权的生产企业(一般纳税人)，2015年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付不含税运费5800元并取得货运增值税专用发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元。(题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率^{(export rebate rate)}为13%，美元对人民币汇率为1：6.8)下列表述正确的是( )。

A. 应退增值税45318元，免抵增值税额0元
B. 应退增值税37466元，免抵增值税额6136元
C. 应退增值税24050元，免抵增值税额19552元
D. 应退增值税26802元，免抵增值税额8610元

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学习资料：

[单选题]洪恩有限合伙企业的有限合伙人李某，以普通合伙人的身份与迪奥公司进行交易，迪奥公司有理由相信^{(having reasons to believe)}其为普通合伙人。根据《合伙企业法》的规定，下列说法正确的是（）。

A. 迪奥公司自行承担责任
B. 洪恩合伙企业不承担责任
C. 李某以其对合伙企业的出资额对该笔交易承担有限责任
D. 李某针对该笔交易承担与普通合伙人同样的责任

[多选题]某市食品加工企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用企业所得税税率为25%。2015年生产经营情况如下： 　　(1)当年销售食品给商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售收入6500万元，对应的销售成本为2240万元。 　　(2)将自产食品销售给本单位职工，该批食品不含税市场价50万元，成本20万元。 　　(3)当年购进原材料取得增值税专用发票，注明价款2200万元、增值税374万元。 　　(4)当年发生管理费用600万元，其中含新技术开发费用100万元、业务招待费80万元。 　　(5)当年发生销售费用700万元，其中含广告费230万元；全年发生财务费用300万元，其中支付银行借款的逾期罚息20万元、向非金融企业借款利息超银行同期同类贷款利息18万元。 　　(6)取得国债利息收入160万元。 　　(7)全年计入成本、费用的实发工资总额200万元，实际发生职工工会经费6万元、职工福利费20万元、职工教育经费14万元。 　　(8)营业外支出共计100万元，其中税收滞纳金10万元、非广告性质的赞助支出20万元、通过当地人民政府向贫困山区捐款70万元。 　　（其他相关资料：相关发票均已通过税务机关认定，并准许抵扣） 　　根据以上资料，回答以下问题：

计算企业所得税应纳税所得额时，下列说法正确的有( )。

A. 实际发生的职工福利费无需调整应纳税所得额
B. 实际发生的业务招待费应调增应纳税所得额32万元
C. 实际发生的职工工会经费应调增应纳税所得额2万元
D. 实际发生的职工教育经费应调增应纳税所得额9万元
E. 职工福利费扣除限额是25万元

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