个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所

【名词&注释】

生产成本(production cost)、应纳税所得额(taxable amount of income)、防暑降温、职工福利费(welfare expenses)、纳税申报表(tax return)、税收滞纳金(collecting overdue tax fine)、具体情况(concrete conditions)、非流动资产(noncurrent asset)、特许权使用费、主管税务机关

[单选题]个人不在公司任职取得的董事费收入，应当按照（）税目征收个人所得税。

A. 工资薪金所得
B. 劳务报酬所得
C. 特许权使用费
D. 其他所得

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[单选题]某电子生产企业，2014年当年利润总额为1300万元，其中向西部国家鼓励类企业A公司投资，分回的投资收益为500万元，无其他纳税事项。企业计算的应纳所得税额258.82万元，税务师以下观点正确的是（）。

A. 对外投资所得符合免税规定
B. 对外投资收益应当补税
C. 企业应按税率差额补税
D. 企业应纳所得税为325万元

[单选题]税务师2014年纳税审核时应当注意，以下支出可以在计算企业所得税时税前扣除的是（）。

A. 逾期缴纳所得税的滞纳金
B. 逾期缴纳的企业所得税
C. 向投资者支付的红利
D. 企业转让资产的账面净值

[单选题]税务师从事企业所得税纳税审核代理实务时，直接材料成本的审核一般应从审阅材料和生产成本明细账人手，抽查有关的费用凭证．验证企业产品直接耗用材料的数量，计价和材料费用分配是否真实合理。主要采用的方法描述中不正确的是（）。

A. 抽查产品成本计算单，检查直接材料成本的计算是否正确，材料费用的分配标准与计算方法是否合理和适当，是否与材料费用分配汇总表中该产品分摊的直接材料费用相符
B. 分析比较同一产品前后年度的直接材料成本，如有重大波动说明材料成本不实
C. 抽查材料发出及领用的原始凭证，检查领料单的签发是否经过授权批准，材料发出汇总表是否经过有关的人员复核，材料单位成本计价方法是否适当，是否正确及时入账
D. 对采用定额成本或标准成本的企业，应检查直接材料成本差异的计算、分配与会计处理是否正确，并查明直接材料的定额成本，标准成本在本年度内有无重大变更

[单选题]个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应（）。

A. 全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
B. 由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况^{(concrete conditions)}，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例
C. 视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
D. 按照税法规定的折旧办法计算的年折旧费用的一半进行税前扣除

[多选题]税务师对企业的费用进行审核，认为下列不属于福利费开支范围的有（）。

A. 企业发给员工的过节费
B. 企业发放给员工的防暑降温费
C. 企业发放给职工的伙食补助费
D. 企业发放的被辞退职工的补偿金
E. 企业发放的退休职工的费用

[多选题]某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。

A. 第1行“营业成本”填列1270万元
B. 第1行“营业成本”填列1420万元
C. 第16行“营业外支出”填列10万元
D. 第17行“非流动资产^{(noncurrent asset)}处理损失”填列10万元
E. 第19行“债务重组损失”填列100万元

[多选题]对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。

A. 企业分支机构之间支付的设备租金200万元
B. 企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元
C. 企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%
D. 给分支机构的拨款100万元
E. 企业向银行借入流动资金的利息47万元

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