【名词&注释】
运输费用(transportation cost)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、纳税义务人(taxpayer)、增值税进项税额、非流动资产(noncurrent asset)、连续生产(continuous production)、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、固定资产修理费(repair cost of fixed assets)
[多选题]下列各项中,应计入销售费用的有( )。
A. 筹建期间的开办费
B. 预计产品质量保证损失
C. 生产车间管理人员工资
D. 专设销售机构的固定资产修理费(repair cost of fixed assets)
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学习资料:
[单选题]企业取得与收益相关的政府补助,用于补偿企业已发生的相关费用或损失的,应该借记银行存款,同时贷记( )科目。
A. 实收资本
B. 递延收益
C. 资本公积
D. 营业外收入
[单选题]某演员参加营业性演出,一次获得表演收入50000元,其应纳个人所得税的税额为( )元。
A. 8000
B. 10000
C. 12000
D. 3000
[单选题]根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中不属于企业所得税纳税人的是( )。
A. 股份有限公司
B. 合伙企业
C. 联营企业
D. 出版社
[多选题]2014年度甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月3日,甲公司出售某办公楼,实际收取款项1920万元存入银行,该办公楼原价为3000万元,采用年限平均法按20年计提折旧,预计净残值率为4%,出售时已计提折旧9年,未计提减值准备。
(2)6月1日,为了盘活企业的非流动资产,甲公司将长期闲置的某临街房屋对外经营出租,并转作投资性房地产(采用成本模式计量),转换日,该房屋的原价为1500万元,已计提折旧为960万元。
(3)7月2日,对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元,累计折旧为200万元,改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工,达到预定可使用状态。
(4)12月31日,经减值测试,应计提固定资产减值准备920万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题(答案中的金额单位用万元表示)。
根据资料(1),下列各项中,与办公楼折旧相关的表述正确的是( )。
A. 该办公楼的预计净残值为96万元
B. 该办公楼的年折旧率为4.8%
C. 该办公楼的预计净残值为120万元
D. 该办公楼的年折旧率为5%
[单选题]甲企业为增值税一般纳税人(general vat payers),适用的增值税税率为17%,原材料按实际成本核算,2012年12月初,A材料账面余额90000元,该企业12月份发生的有关经济业务如下:
(1)5日,购入A材料1000千克,增值税专用发票上注明的价款300000元,增值税税额51000元,购入该种材料发生保险费1000元,发生运输费4000元(已取得运输发票),运输过程中发生合理损耗10千克,材料已验收入库,款项均已通过银行付清,运输费用的增值税扣除率7%。
(2)15日,委托外单位加工B材料(属于应税消费品),发出B材料成本70000元,支付加工费20000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为3400元,由受托方代收代缴的消费税为10000元,材料加工完毕验收入库,款项均已支付,材料收回后用于继续生产应税消费品。
(3)20日,领用A材料60000元,用于企业专设销售机构办公楼的日常维修,购入A材料支付的相关增值税税额为10200元。
(4)31日,生产领用A材料一批,该批材料成本15000元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:
根据资料(3),下列各项中,甲企业专设销售机构办公楼日常维修领用A材料会计处理正确的是( )。
A. 借:销售费用 60000
贷:原材料 60000
B. 借:在建工程 70200
贷:原材料 60000
应交税费-应交增值税(进项税额转出(input tax turns)) 10200
C. 借:销售费用 70200
贷:原材料 60000
应交税费-应交增值税(进项税额转出(input tax turns)) 10200
D. 借:在建工程 60000
贷:原材料 60000
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