2022税法题库城市维护建设税法和烟叶税法题库模拟考试冲刺试题285

1. [单选题]关于城建税和教育费附加的减免规定，下列表述正确的是()

A. A、对海关进口的产品征收的增值税、消费税和营业税，征收教育费附加
B. B、对“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随同“三税”附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还
C. C、对出口产品退还增值税、消费税的，可以同时退还已征的教育费附加
D. D、城建税原则上可以单独减免

2. [多选题]下列各项中，关于教育费附加的正确表述有()

A. A、教育费附加征收比率按照地区差别设定
B. B、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加
C. C、出口产品退还增值税、消费税的，同时退还已征收的教育费附加
D. D、外商投资企业和外国企业也要缴纳教育费附加

3. [单选题]位于某市区一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，双方均为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}。委托方提供原材料40000元（不含增值税），支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为36%，受托方无同类雪茄烟市场价格。受托方代收代缴消费税时，应代收代缴的城市维护建设税为（）元。

A. 810
B. 1120.24
C. 1265.63
D. 1334.23

4. [多选题]下列关于烟叶税的说法中，正确的有（）。

A. 烟叶税是以纳税人收购烟叶的收购金额为计税依据征收的一种税
B. 烟叶税税率的调整，由国家税务总局决定
C. 烟叶税的纳税人是种植烟叶的单位和个人
D. 烟叶税应当自收购烟叶之日起30日内向收购地的地方税务机关^{(tax authorities)}申报缴纳

5. [单选题]设在县城的B企业按税法规定代收代缴设在镇的A企业的消费税，则下列处理正确的是（）。

A. 由B企业按5％的税率代收代缴城建税
B. 由A企业按5％的税率回所在地缴纳
C. 由B企业按7％的税率代收代缴城建税
D. 由A企业按7％的税率自行缴纳城建税

6. [单选题]某市一家外商投资企业2016年12月被查补增值税50000元、消费税20000元、所得税30000元，被加收滞纳金2000元，被处罚款8000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加以及地方教育附加（）元。

A. 5000
B. 8400
C. 8000
D. 10000

7. [单选题]流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳“两税”的，其城建税税率按（）执行。

A. 经营地适用税率
B. 居住地适用税率
C. 7％税率
D. 1％税率

8. [多选题]位于市区的某自营出口生产企业，2016年11月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有（）。

A. 该企业出口自产应税消费品适用消费税免税政策
B. 应退该企业增值税税额为280万元
C. 该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D. 该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元

9. [多选题]以下关于城建税和教育费附加税收优惠的说法中，错误的有（）。

A. 直接减免“两税”的，同时减免城建税和教育费附加
B. 先征后返“两税”的，同时返还城建税和教育费附加
C. 先征后退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加
D. 即征即退“两税”的，同时退还城建税和教育费附加

10. [多选题]下列选项中，属于城市维护建设税和教育费附加的计税依据的有（）。

A. 某生产企业出口货物确认的免抵退税额
B. 查补的增值税、消费税税额
C. 享受税收优惠而减免的增值税、消费税税额
D. 出口产品征收的消费税税额

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