某制药企业(增值税一般纳税人)2016年4月发生下列业务： 　　(1)

【名词&注释】

水路运输(waterway transportation)、出庭作证(appear in court)、增值税专用发票(vat special invoice)、《行政许可法》(administrative license law)、普通发票(plain invoice)、辩护人、诉讼代理人、增值税一般纳税人(general vat payers)、利用职务之便(the using official post convenience)、不正当手段、主管税务机关

[单选题]某制药企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})2016年4月发生下列业务： 　　(1)从药农手中收购一批药用植物用于应税药品生产，收购凭证上注明价款30000元，委托当地铁路运输公司将药用植物运回企业，支付运输费，取得增值税一般纳税人^{(general vat payers)}开具的增值税专用发票，不含税金额763.64元。为生产免税药品购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款50000元，增值税8500元，委托某运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})将原料药运回企业，支付不含税运费1800元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 　　(2)为生产应税和免税药品，为职工购入一批工作隔离服，取得增值税专用发票，注明价款20000元，增值税3400元。为生产应税和免税药品，购入一批原料药，取得增值税专用发票，价款60000元，增值税10200元，委托某运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})将原料药运回企业，取得增值税专用发票，不含税运输费2000元。 　　(3)进口一套检测仪器用于免税药品的检测，成交价格为28000美元，境外运输及保险费共计1000美元，关税税率7%，美元与人民币的汇率为1：6.7，缴纳进口环节税金后取得海关专用缴款书。委托境内运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})将仪器运至企业，支付运输费价税合计3300元，取得运输企业开具的增值税专用发票。 　　(4)支付给某企业技术服务费，取得增值税专用发票，不含税金额100000元，此项服务用于应税项目。 　　(5)将一辆自用过3年的小轿车转让，该小轿车原值160000元，转让价98800元(含税)，未放弃相关减税优惠。 　　(6)采用赊销方式销售一批应税中成药，开具增值税专用发票，不含增值税金额250000元，由于购买方资金紧张，当月仅收款50%；销售一批免税药品，开具普通发票金额73500元。将一批应税中药饮片赠送给合作单位，该批药品成本40000元，无同类产品销售价格。 　　其他相关资料：假定上述需要认证的增值税涉税票据均通过了认证；成本利润率为10%。 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税为( )元。

A. 27305.93
B. 29098.45
C. 29360.33
D. 21820.54

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学习资料：

[单选题]某教授2015年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2015年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税( )元。

A. 952
B. 1288
C. 1366.4
D. 1358

[多选题]下列各项，按规定应计入企业营业外支出的有( )。

A. 现金短缺
B. 捐赠支出
C. 固定资产盘亏净损失
D. 计提无形资产减值准备
E. 无形资产出售净损失

[多选题]下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。

A. 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债均不需要折现
B. 企业应针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C. 与直接计入所有者权益的交易或事项相关的递延所得税影响，应计入所有者权益
D. 资产负债表日，递延所得税资产和递延所得税负债应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量。若未来期间税率发生变化的，应按变化后的新税率计算确定
E. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核

[单选题]下列关于租赁服务的表述中，不正确的是( )。

A. 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税
B. 技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税
C. 水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于经营租赁
D. 车辆停放服务，按物流服务缴纳增值税

[多选题]下列各项中，属于行政许可项目的有（）。

A. 企业办理工商登记
B. 企业采取实际利润额预缴以外的其他企业所得税预缴方式
C. 企业使用计算机开具发票
D. 企业延期缴纳税款
E. 企业一般纳税人资格认定

[多选题]刘某是甲有限责任公司的董事长兼总经理。任职期间，多次利用职务之便^{(the using official post convenience)}，指使公司会计将资金借　　贷给一家主要由刘某的儿子投资设立的乙公司。对此，持有公司股权0.5%的股东王某认为甲公司应该起诉乙公司还款，但公司不可能起诉，王某便自行直接向法院对乙公司提起股东代表诉讼。下列选项正确的有（）。

A. 王某持有公司股权不足1%，不具有提起股东代表诉讼的资格
B. 王某具有提起股东代表诉讼的资格
C. 王某不能直接提起诉讼，必须先向监事会提出请求
D. 王某应以甲公司的名义起诉，但无需甲公司盖章或刘某签字
E. 王某应以自己的名义起诉，但诉讼请求应是将借款返还给甲公司

[单选题]下列合同和凭证应纳印花税的是( )。

A. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
B. 以电子形式签订的各类应税凭证
C. 国际金融组织向我国国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同
D. 税务登记证

[单选题]关于刑事诉讼第一审程序，下列说法正确的是（）。

A. 人民法院对提起公诉的案件进行审查的期间不计入人民法院的审理期限
B. 公诉人、当事人或辩护人、诉讼代理人对鉴定意见有异议，人民法院认为鉴定人有必要出庭的，鉴定人应当出庭作证
C. 补充侦查期限届满后，经法庭通知，人民检察院未将案件移送人民法院，人民法院应当决定按人民检察院撤诉处理
D. 公诉人、当事人和辩护人、诉讼代理人可以对证人、鉴定人发问

[多选题]根据《行政许可法》，下列关于公告的说法中，正确的有( )。

A. 行政机关认为需要听证的涉及公共利益的重大许可事项，应当向社会公告
B. 被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可，行政机关决定予以撤销的，应当向社会公告
C. 行政许可直接涉及申请人与他人之间重大利益关系，申请人、利害关系人提出听证申请的，行政机关应当向社会公告
D. 被许可人申请变更或者延续许可，行政机关准予变更或者延续的，行政机关应予以公告
E. 行政机关依法委托其他行政机关实施行政许可，应当将受委托行政机关和受委托实施许可的内容予以公告

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