2022第十六章所得税题库模拟考试266

1. [单选题]南方公司于2012年1月1日以银行存款1000万元自证券市场购入某公司5年期债券，面值为1250万元，票面年利率为4.72%，每年年末支付利息，到期支付最后一期利息并偿还本金，实际年利率^{(effective annual interest rate)}为10%，南方公司将该债券作为持有至到期投资核算。则该持有至到期投资产生的暂时性差异为（）。

A. 产生应纳税暂时性差异41万元
B. 产生可抵扣暂时性差异41万元
C. 产生可抵扣暂时性差异59万元
D. 不产生暂时性差异

2. [单选题]下列各项确认的递延所得税费用不对应所得税费用的是（）。

A. 可供出售金融资产公允价值变动
B. 交易性金融资产公允价值变动
C. 存货计提减值准备
D. 外购无形资产

3. [多选题]下列各项中，属于递延所得税核算时一般应遵循的程序有（）。

A. 按照会计准则确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债以外的其他资产和负债项目的账面价值
B. 按照会计准则中对于资产和负债计税基础的确定方法，以适用的税收法规为基础，确定资产负债表中有关资产、负债项目的计税基础
C. 比较资产的账面价值和计税基础，确定应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异
D. 根据适用的税率计算递延所得税负债或递延所得税资产

4. [多选题]资产负债表债务法下应在“递延所得税资产”科目贷方登记的项目有（）。

A. 因税率变动而调减的递延所得税资产
B. 企业合并中产生的商誉账面价值大于计税基础的差额
C. 因税率变动而调增的递延所得税负债
D. 本期转回的可抵扣暂时性差异

5. [多选题]下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（）。

A. A．企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计提折旧，折旧年限相同
B. B．因违反相关法规被处罚的罚款
C. C．企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
D. D．可供出售金融资产期末发生公允价值变动

6. [多选题]关于与非同一控制下企业合并相关的递延所得税的确认，下列说法不正确的有（）。

A. A．对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并计入资产减值损失
B. B．对于免税合并，因会计准则规定与税法规定不同而使得取得的可辨认净资产账面价值与计税基础产生差异，应当确认相关的递延所得税，并调整商誉或计入合并当期损益
C. C．产生的商誉不存在暂时性差异
D. D．产生的商誉存在暂时性差异但不需确认递延所得税

7. [单选题]V型滤池反冲洗采用（）方式。

A. 气水反冲加表面冲洗
B. 单一气冲洗
C. 单一水冲洗
D. 表面冲洗

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