甲股份公司(增值税一般纳税人)向一小规模纳税人购入生产用的增值

【名词&注释】

财务报告(financial report)、金融工具(financial instrument)、进项税额(input tax)、利润分配(profit distribution)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、银行存款(bank deposit)、增值税专用发票(vat special invoice)、库存商品(merchandise inventory)、增值税一般纳税人(general vat payers)、加工成本(processing cost)

[单选题]甲股份公司(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})向一小规模纳税人购入生产用的增值税应税材料一批，涉及下列支出：不包含增值税的买价200000元(没有取得增值税专用发票^{(vat special invoice)});向运输单位支付运输费5000元(已经取得运输发票)，车站临时储存费2000元;采购员差旅费800元。小规模纳税人增值税的征收率为3%，外购运费增值税抵扣率为7%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。

A. B

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学习资料：

[单选题]某上市公司2012年度财务报告批准报出日为2013年4月1日。公司在2013年1月1日至4月1日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是()。

A. 公司在一起历时半年的诉讼中败诉，支付赔偿金500万元，公司在上年末已确认预计负债300万元
B. 因遭受水灾上年购入的存货发生毁损100万元
C. 公司董事会提出2012年度利润分配方案为每10股送3股股票股利
D. 公司支付2012年度财务报告审计费40万元

[多选题]下列各项中，应计入制造企业存货成本的有()。

A. 进口原材料支付的关税
B. 采购原材料发生的运输费
C. 自然灾害造成的原材料净损失
D. 用于生产产品的固定资产修理期间的停工损失

[单选题]甲公司期末原材料的账面余额为100万元，数量为10吨。该原材料专门用于生产与乙公司所签合同约定的20台Y产品。该合同约定：甲公司为乙公司提供Y产品20台，每台售价10万元(不含增值税，本题下同)。将该原材料加工成20台Y产品尚需加工成本^{(processing cost)}总额为95万元。估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元(不含增值税，本题下同)。本期期末市场上该原材料每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料尚需发生相关税费0.1万元。该原材料期末的账面价值为()万元。

A. 85
B. 89
C. 100
D. 105

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，经协商用一项长期股权投资交换乙公司的库存商品^{(merchandise inventory)}。该项长期股权投资的账面余额2300万元，计提长期股权投资减值准备300万元，公允价值为2440万元；库存商品^{(merchandise inventory)}的账面余额为1550万元，已提存货跌价准备50万元，公允价值为2340万元（含增值税），增值税率17％。乙公司向甲公司支付银行存款100万元。假定不考虑其他税费，该项交易具有商业实质。要求：

A. 要求：
B. 根据上述资料，回答下列各题。（以万元为单位）

[多选题]下列资产减值事项中，不适用资产减值准则进行会计处理的有()

A. 递延所得税资产的减值
B. 融资租赁中出租人未担保余值的减值
C. 建造合同形成的资产的减值
D. 长期股权投资采用权益法核算发生的减值
E. 持有至到期投资减值

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