按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、销售收入(sales income)、增值税专用发票(vat special invoice)、职工福利费(welfare expenses)、纳税申报表(tax return)、国家统一会计制度、非流动资产(noncurrent asset)、其他业务收入、设备租金(rent of machine)、主管税务机关

[单选题]按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（）。

A. 居民企业适用税率为25%
B. 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征税
C. 符合条件的小型微利企业适用税率为20%
D. 未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为15%

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[单选题]某企业2014年发生以下业务：对外销售自产产品1000万元；将自产产品（成本为100万元，对外不含税售价为150万元）对外捐赠；将外购成本为50万元的货物一批用于职工奖励；将自产产品（成本为200万元，对外不含税售价为300万元）用于市场推广。则企业填列企业所得税年度纳税申报表A101010《一般企业收入明细表》第1行“营业收入”应为（）万元。

A. 1000
B. 1150
C. 1450
D. 1000

[单选题]以分期收款方式销售货物的，按照（）确认收入的实现。

A. 发出商品的日期
B. 合同约定的收款日期
C. 收到货款的日期
D. 初次收款货款的日期

[单选题]某企业2013年12月20日购置并投入使用一台常年处于强震动、超强度使用生产用固定资产，取得增值税专用发票，发票价款为400000元，预计使用年限5年，预计净残值12000元，该固定资产经税务部门批准，按双倍余额递减法计算2014年的折旧额为（）元

A. 40000
B. 78000
C. 135000
D. 160000

[单选题]个人独资企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的应（）。

A. 全部视为投资者及其家庭的资产，不得税前扣除折旧
B. 由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例
C. 视同企业的固定资产，按照税法规定的折旧办法税前扣除折旧
D. 按照税法规定的折旧办法计算的年折旧费用的一半进行税前扣除

[多选题]税务师接受委托审核某企业2014年纳税情况，企业发生的下列支出，在企业所得税税前，可以享受加计扣除的情形有（）。

A. 开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家重点扶持和鼓励的创业投资额
C. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额
D. 企业的固定资产由于技术进步等原因，需要加速折旧的部分
E. 安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

[多选题]某工业企业2014年销售产品一批，取得收入700万元，成本500万元；以成本为500万元的产品与其他企业对外投资设立公司；将成本为20万元的产品发放给职工；将成本为50万元的产品用于与其他单位交换原材料；与甲公司协商，本企业以不含税售价为300万元、成本为200万元的产品抵偿应付债务300万元。对外转让旧设备一台，转让收入250万元，设备净值为250万元，另依法缴纳相关税费10万元。产品适用增值税税率17%：则企业在填列企业所得税年度纳税申报表A102010《一般企业成本支出明细表》时，下面处理正确的有（）。

A. 第1行“营业成本”填列1270万元
B. 第1行“营业成本”填列1420万元
C. 第16行“营业外支出”填列10万元
D. 第17行“非流动资产^{(noncurrent asset)}处理损失”填列10万元
E. 第19行“债务重组损失”填列100万元

[单选题]企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（）。

A. 花卉种植
B. 蔬菜种植
C. 海水养殖
D. 内陆养殖

[多选题]对于外商投资企业所得税纳税情况审核，以下费用可以在税前扣除的有（）。

A. 企业分支机构之间支付的设备租金^{(rent of machine)}200万元
B. 企业为统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服费用34万元
C. 企业实际发生职工福利费达到工资比例的10%
D. 给分支机构的拨款100万元
E. 企业向银行借入流动资金的利息47万元

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