2022涉税服务实务题库企业涉税会计核算题库试题案例分析题解析(04.18)

1. [单选题]某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是（）。

A. 借：营业税金及附加15贷：应交税费——应交营业税15
B. 借：营业外支出15贷：应交税费——应交营业税15
C. 借：营业外收入15贷：应交税费——应交营业税15
D. 借：固定资产清理15贷：应交税费——应交营业税15

2. [多选题]某工业企业为上市公司，2014年发生如下经济业务，已作出了相应的会计处理，税务师审核时认为正确的有（）。（假设相关业务中涉及原外购货物及材料的进项税额均已抵扣）

A. 将自产的钢材用于企业的厂房建设中：借：在建工程贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）
B. 外购的库存商品因管理不善的原因造成被盗：借：待处理财产损溢贷：库存商品
C. 将自己生产的产品分配给投资者，作为本期的利润分配：借：应付股利贷：库存商品应交税费-应交增值税（销项税额）
D. 将外购文具用品一批赠送给希望小学：借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税（销项税额）
E. 将自产的产品用于抵债：借：应付账款贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）

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