2022税务师执业资格精编在线题库(04月18日)

1. [单选题]位于县城的某内资原煤生产企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，从事衰竭期煤矿的开采。 2016年1月发生以下业务： 　　(1)购进挖掘机一台，取得的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税款为10.2万元。支付运费并取得运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})开具的增值税专用发票注明运输费用2.55万元。 　　(2)购进低值易耗品，取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为8万元。 　　(3)开采原煤10000吨。采取分期收款方式销售原煤9000吨，每吨不含税单价500元。购销合同约定，本月应收取1/3的价款，但实际只收取不含税价款120万元。另支付不含税运费3.82万元并取得运输企业(增值税一般纳税人^{(general vat payers)})开具的增值税专用发票。 　　(4)为职工宿舍供暖，使用本月开采的原煤200吨；另将本月开采的原煤500吨无偿赠送给某有长期业务往来的客户。 　　(5)销售开采原煤过程中产生的天然气125千立方米，取得不含税销售额25万元。 　　(6)月末盘点时发现月初购进的低值易耗品的1/5因管理不善而丢失(已作进项税额抵扣)。 　　(说明：相关票据在本月通过主管税务机关认证并申报抵扣；增值税月初留抵税额为0；假设该企业所在地原煤的资源税税率6%，天然气资源税^{(natural gas resource tax)}税率6%。) 　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

计算该企业当月的增值税进项税额为( )万元。

A. 18.9
B. 19.1
C. 19.3
D. 19.5

2. [单选题]某商业企业2016年有职工70人，资产总额800万元，取得生产经营收入共计820万元，税前扣除项目金额共计817.2万元。 2016年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A. 0.35
B. 0.28
C. 0.56
D. 0.70

3. [多选题]关于财务预算的编制方法，下列说法中错误的有( )。

A. 增量预算法的缺陷可能导致无效费用开支项目无法得到有效控制
B. 零基预算法有利于各基层精打细算，合理使用资金
C. 固定预算法的可比性强
D. 定期预算法会导致短期行为的出现
E. 滚动预算法不能保持预算的持续性

4. [多选题] 甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司股本共计3000万股，其中甲持股20%，任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序未作规定。2012年8月4日，甲提议召开公司临时股东大会，讨论公司增资方案。公司董事会于2012年8月5日向记名股东发出书面会议通知，并于次日向无记名股东发布公告，要求全体股东于2012年8月15日前往公司所在地参加会议讨论公司增资事宜。乙因为不同意甲的提议而未出席会议。此次股东大会经出席会议的股东所持表决权的60%同意通过3项决议：（1）通过公司增资方案；（2）改选甲为公司法定代表人；（3）选举工会主席赵某为公司职工董事。会后，该公司根据此会议决议向公司登记机关办理了相应变更登记。乙认为此次股东大会的召开、决议的程序违反法律规定，遂向人民法院提起诉讼。

有关临时股东大会作出的决议的效力，下列说法正确的有（）。

A. 临时股东大会通过的3项决议因乙缺席而无效
B. 增资方案的表决符合公司法律制度的规定
C. 选举甲为公司法定代表人的决议无效
D. 选举甲为公司法定代表人的决议有效
E. 选举赵某为公司职工董事的决议无效

5. [多选题]下列有关行政职权的理解正确的有（）。

A. 固有职权随行政主体的设立而产生，随行政主体的消灭而消灭
B. 派出机关是授权行政主体，派出机构是职权行政主体
C. 行政司法权包括行政调解、行政仲裁、行政复议和行政诉讼
D. 行政主体依法对法律、法规和规章等法律规范未明确规定的事项的规定权，属于行政解释权
E. 行政决定权包括行政主体依法对行政管理中的具体事宜的处理权

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