某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含

【名词&注释】

写字楼投资、增值税专用发票(vat special invoice)、纳税申报表(tax return)、不含税销售额、营业税纳税人、增值税一般纳税人(general vat payers)、进项税额转出(input tax turns)、增值税纳税人(vat payer)、增值税小规模纳税人、主管税务机关

[单选题]某食品厂为增值税一般纳税人，2014年10月销售糕点一批，取得不含税销售额400000元，经主管税务机关核准初次购进税控系统专用设备一台，取得的增值税专用发票注明价税合计1800元。该食品厂当月应纳增值税（）。

A. 66200元
B. 68750元
C. 75028元
D. 85620元

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[单选题]下列关于增值税专用发票的使用与管理的表述，不符合规定的是（）。

A. 小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票的，可以向主管税务机关申请代开
B. 自本地区营改增试点实施之日起，增值税纳税人^{(vat payer)}不得开具公路、内河货物运输业统一发票
C. 纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后，发生服务中止，且不符合发票作废条件的，可以开具红字增值税专用发票
D. 自2013年8月1日起，一般纳税人从事机动车（旧机动车除外）零售业务开具机动车销售统一发票，应使用机动车销售统一发票税控系统

[单选题]某制造厂是增值税小规模纳税人，2014年2月份销售自产的零配件，取得销售收入80000元；销售使用过的旧设备（作为固定资产管理），取得收入40000元；销售使用过的物品（作为存货管理），取得收入30000元。当月发生电费15000元，取得电力公司开具的发票。则该制造厂当月应缴纳的增值税为（）元。

A. 1430.59
B. 2919.37
C. 3980.59
D. 4368.93

[单选题]某酒店2014年7月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元；经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得普通发票，支付金额10530元，则该企业7月份应缴纳的营业税为（）元。

A. 2750
B. 2345
C. 2153.96
D. 1220

[单选题]在审核采用从量定额办法征收消费税的销售数量的时候，下列表述不正确的是（）。

A. 销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B. 自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
C. 委托加工应税消费品的，为纳税人收回后对外销售的数量
D. 进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量

[单选题]建筑公司自建一栋写字楼，工程总成本为3000万。2014年6月完工后，甲将写字楼的1／3用于企业自己办公；1／3投资给乙公司，占有乙公司1%的股权（共担风险）；另外的1／3出售给丙公司，取得收入1500万元。已知当地税务局确定建筑工程的成本利润率为10%，则甲建筑公司该项工程应缴纳的营业税为（）万元。

A. 177.06
B. 109.02
C. 143.04
D. 75

[多选题]2014年5月税务机关检查某生产企业（一般纳税人）的增值税纳税情况时发现，该企业2014年1月将外购的钢材用于本企业的在建工程项目中，钢材账面价值10万元，企业未进行税务处理税务机关对企业作出本月内补缴税款并缴纳滞纳金和罚款的决定，该企业在填写2014年5月的纳税申报表时，就该事项以下填表正确的有（）。

A. 第4行“纳税检查调整的销售额”10万元
B. 第11行“销项税额”1.70万元
C. 第14行“进项税额转出^{(input tax turns)}”1.70万元
D. 第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”1.70万元
E. 第19行“应纳税额"1.70万元

[多选题]委托加工实行复合计税办法的应税消费品消费税的组成计税价格中应包括的项目有（）。

A. 受托方代收代缴的消费税
B. 加工费用
C. 委托方提供加工材料的实际成本
D. 受托方应缴纳的增值税
E. 委托加工应税消费品的定额消费税

[单选题]某商店为增值税小规模纳税人，2015年12月销售食品取得含税销售额66950元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为（）。

A. 2282元
B. 2291.96元
C. 2448元
D. 2477.88元

[多选题]防伪税控企业发生下列（）情形的，应到主管税务机关办理注销认定登记，同时由主管税务机关收缴金税卡和IC卡。

A. 减少分开票机
B. 增加分开票机
C. 被取消一般纳税人资格
D. 被暂时停止提供增值税专用发票
E. 依法注销税务登记，终止纳税义务

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