【导读】
必典考网发布2022第十六章所得税题库海量每日一练(10月20日),更多第十六章所得税题库的每日一练请访问必典考网中级会计实务题库频道。
1. [单选题]C企业因销售产品承诺提供3年的保修服务,2009年度利润表中确认了500万元的销售费用(selling expense),同时确认为预计负债,期初“预计负债—产品保修费用”科目余额600万元,当年实际支出产品保修支出400万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。不考虑其他因素,则2009年12月31日的可抵扣暂时性差异余额为万元。
A. 600
B. 500
C. 400
D. 700
2. [单选题]大海公司当期发生研究开发支出共计320万元,其中研究阶段支出120万元,开发阶段不符合(inconformity)资本化条件的支出50万元,开发阶段符合资本化条件的支出150万元,该项研发当期达到预定用途转入无形资产核算,假定大海公司当期摊销无形资产30万元。税法摊销方法、摊销年限和残值与会计相同。大海公司当期期末无形资产的计税基础为()万元。
A. 150
B. 120
D. 180
3. [多选题].甲公司2012年部分经济业务如下:(1)2012年6月30日将自用房产转作经营出租,且以公允价值模式进行后续计量,该房产原值1000万元,预计使用年限为10年,采用年限平均法计提折旧,无残值,截止2012年6月30日已使用3年,转换日公允价值为1000万元,2012年12月31日公允价值为950万元。假设税法对该房产以历史成本计量,且房产自用时的折旧政策与税法规定一致。(2)2012年8月10日购买某上市公司股票(corporate stock),并作为交易性金融资产核算,初始成本500万元,2012年12月31日公允价值420万元。以下表述正确的有()。
A. 甲公司投资性房地产初始确认时账面价值等于计税基础
B. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元,计税基础1000万元
C. 2012年12月31日该投资性房地产的账面价值950万元,计税基础650万元
D. 2012年12月31日该交易性金融资产账面价值为420万元,计税基础为500万元
4. [单选题]仁宇公司2009年12月31日购入一台价值20万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为0,假定会计上采用直线法计提折旧,税法上采用双倍余额递减法计提折旧,至2012年年末该资产未出现减值迹象。则2012年I2月31日应纳税暂时性差异余额为()万元。
A. A.0
B. B.4.32
C. C.8
D. D.3.68