北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产

【名词&注释】

税收征管法(taxation revenue law)、增值税专用发票(vat special invoice)、待处理财产损益、印花税税率、增值税一般纳税人(general vat payers)、债权债务关系(debtor-creditor relationship)、北京市国有企业、其他业务收入、银行存款日记账(cash in bank journal)、主管税务机关

[单选题]北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人，主要生产甲产品，其流转税以1个月为一个纳税期，所得税按每季度实现的会计利润预缴，主管税务机关于2014年4月12日对该企业2014年第一季度流转税纳税情况审查。A.有关会计核算资料a.1月20日，第101#凭证，签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元，此时该专利的账面价值为120000元，企业账务处理为：借：应付账款--三益公司200000贷：无形资产--专利技术120000其他业务收入80000经核查该项业务企业未缴纳任何税金。b.2月28日，第121#凭证，本企业在建工程--精工车间领用甲产品20件，不含税售价200元/件，单位成本150元/件，企业账务处理为：借：在建工程--精工车间3000贷：库存商品3000c.3月5日，第45#凭证，购进一张豪华办公桌供厂长使用，增值税专用发票上注明的金额为26000元，款项已通过银行支付，企业账务处理为：借：管理费用26000贷：银行存款26000d.3月30日，第165#凭证，盘点库存生产原材料，发现因管理不善被盗，损失原材料账面价值为23000元，被盗原因尚未查明，企业账务处理为：借：待处理财产损益--待处理流动资产损益23000贷：原材料23000B.其他资料a.第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕，且"应交税费--应交增值税"科目各月的销项税额均大于进项税额。b.甲产品及原材料适用增值税税率为17%，城市维护建设税适用税率为7%、教育费附加征收率3%，该企业所得税税率25%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。

A. C

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学习资料：

[多选题]在会计核算中，列入“营业税金及附加”科目核算的税种包括()。

A. 营业税
B. 消费税
C. 增值税
D. 印花税
E. 城建税

[单选题]以下可以不使用订本式账簿的是（）。

A. 简易账簿
B. 现金日记账
C. 银行存款日记账^{(cash in bank journal)}
D. 明细分类账

[单选题]税务机关2011年7月20日发现某纳税人由于计算失误的原因，于2006年5月少缴税款1.2万元的，2007年9月少缴税款3万元，2008年10月少缴税款6万元，2009年11月少缴税款1.8万元，那么税务机关可以追征（）万元的税款。

A. 6
B. 7.8
C. 10.8
D. 12

[多选题]税收法律关系的核心是（）。

A. 税收程序法律关系
B. 税收法律关系主体
C. 税收债权债务关系
D. 税收法律关系内容

[多选题]关于纳税人财务会计报表报送符合省局公告规定的有（）。

A. 上门申报的纳税人在办理纳税申报时，可使用总局采集软件报送财务会计报表电子信息，也可以直接报送财务会计报表纸质资料
B. 国税机关积极引导纳税人使用网上办税一体化平台报送财务会计报表
C. 执行《企业会计准则》的纳税人，年报的种类包括：资产负债表、利润表、现金流量表。
D. 财务会计报表月报按季报送，报送期限为季度终了后15日之内报送本季度三个月的月报

[多选题]根据税收征管法实施细则规定，下列税收机关可以采取公告送达的方式的有（）。

A. 同一送达事项的受送达人众多
B. 采用其他送达方式无法送达
C. 受送达人拒绝签收的
D. 受送达人为法人的，法人代表不在的

[多选题]在纳税评估中发现纳税人有（）或其他需要立案查处的税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理。

A. 偷税
B. 逃避追缴欠税
C. 骗取出口退税
D. 抗税

[单选题]税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：

A. C

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