甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年3月份

【名词&注释】

使用寿命(service life)、赔偿损失(restitutionary damage)、占地面积(site area)、销售业务(selling operation)、销售费用(selling expense)、增值税专用发票(vat special invoice)、单位产品成本(unit product cost)、待处理财产损溢、增值税一般纳税人(general vat payers)、城镇土地使用税(tax on urban land use)

[多选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17%。2013年3月份发生下列销售业务： (1)3日，向A公司销售商品1000件，每件商品的标价为100元，单位产品成本^{(unit product cost)}为60元。为了鼓励A公司多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣。开出的增值税专用发票上注明的售价总额90000元。商品已发出，货款已收存银行。 (2)5日，向B公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的售价总额60000元。甲公司为了及早收回货款，在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。该批商品的成本为40000元。 (3)24日，收到B公司的扣除享受现金折扣后的全部款项，并存入银行。假定计算现金折扣时考虑增值税。 (4)30日，C公司发现所购商品不符合合同规定的质量标准，要求甲公司在价格上给予10%的销售折让。甲公司经查明后，同意给予折让并取得了折让证明单，开具了增值税专用发票(红字)。假定此前甲公司已确认该批商品收入50000元，成本20000元，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第(1)-(2)小题。(答案中金额单位用万元表示)

下列说法中正确的是( )。

A. 商业折扣应冲减销售收入
B. 销售折让应冲减销售收入
C. 现金折扣应计入销售费用
D. 现金折扣应计入财务费用

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[多选题]费用是企业发生的经济利益的总流出。（ ）

A. 错

[多选题]纳税人新征用的非耕地，自批准征用之日起满1年时，开始缴纳城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}。（ ）

A. 错

[单选题]下列货物适用13%税率征收增值税的是（ ）。

A. 寄售商店代销寄售物品
B. 销售旧货
C. 一般纳税人生产销售的商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）
D. 销售图书、报纸、杂志

[单选题]甲公司2014年12月31日“固定资产”科目余额为800万元，“累计折旧”科目余额为200万元，“固定资产减值准备”科目余额为50万元。该公司2014年12月31日资产负债表“固定资产”的项目金额为（ ）万元。

A. 550
B. 600
C. 850
D. 800

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用的增值税税率为17%。2013年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下： (1)10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的销售价格为98万元，增值税税额为16.66万元，另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为6年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 (2)11月，甲公司对其一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 (3)12月，甲公司某仓库因火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款。 (4)12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.6万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分别回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)

根据资料(1)，下列关于该设备计提折旧的表述中正确的是( )。

A. 2013年10月该设备不应计提折旧
B. 如采用直线法，该设备2013年第四季度应计提折旧额为3.2万元
C. 如采用双倍余额递减法，其年折旧率应为40%
D. 如采用年数总和法，其第一年的年折旧率应为5/16

[单选题]2014年甲盐场占地面积为300000平方米，其中办公用地35000平方米，生活区用地15000平方米，盐滩用地250000平方米。已知当地规定的城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}每平方米年税额为0.8元。甲盐场当年应缴纳城镇土地使用税^{(tax on urban land use)}税额的下列计算中，正确的是（ ）。

A. (35000+250000)×0.8＝228000(元)
B. 300000×0.8＝240000(元)
C. (35000+15000)×0.8＝40000(元)
D. (15000+250000)×0.8＝212000(元)

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