2022中级经济师(财政税收）易混易错每日一练(07月29日)

1. [多选题]下列各项应当计入企业所得税收入总额的有（ ）。

A. 非货币形式的收入
B. 股息、红利等权益性投资收益
C. 接受捐赠收入
D. 利息收入
E. 企业代罚款收入

2. [单选题]境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当在项目完工、离开中国前（ ）内，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日

3. [单选题] 某生产企业，2012年有关会计资料如下： (1)年度会计利润总额为300万元。 (2)全年销售收入为3000万元。 (3)"管理费用"中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元。 (4)"营业外支出"中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元。 (5)"投资收益"中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，已知联营企业的所得税税率为15%。 假设该企业所得税税率为25%，不考虑其他因素。 根据以上资料，回答下列问题：

下列关于投资收益的税务处理的说法，正确的有（ ）。

A. 取得的国债利息收入属于不征税收入
B. 从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额
C. 从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税
D. 从被投资企业分回的利润属于免税收入

4. [单选题]甲企业为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，适用率为17%，主要生产并销售A产品，A产品对外含税售价为每件800元，成本为每件500元，原材料核算采用实际成本法。2015年8月，甲企业的有关财务资料如下： (1)销售产品100件给小规模纳税人，开具普通发票。 (2)将自产产品200件用于本企业在建工程。 (3)销售产品1000件给一般纳税人，同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元，合同规定三个月后退回，款项已收到并送交银行。 (4)企业从小规模纳税人处购进原料，取得的普通发票上注明金额1000000元。 根据以上资料，回答下列问题：

甲企业销售产品给小规模纳税人，应做的账务处理为（ ）。

A. 贷记"主营业务收入"80000元
B. 贷记"主营业务收入"77669.9元
C. 贷记"主营业务收入"68376.07元
D. 贷记"应交税费--应交增值税（销项税额）"2330.1元

5. [单选题]下列关于增值税计税依据中错误的是（ ）。

A. 还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出
B. 无销售价格而需要组成计税价格确定销售额的，其组成计税价格公式中的成本利润率为10%
C. 以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格(金银首饰以旧换新除外)
D. 折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额

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