【名词&注释】
免抵退税额、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、包装物押金、增值税专用发票(vat special invoice)、进口关税(import tariff)、不含税销售额、普通发票(plain invoice)、税务师事务所、增值税一般纳税人(general vat payers)、出口退税率(export rebate rate)
[单选题]计算题:某商业零售企业为增值税一般纳税人(general vat payers),2013年12月发生如下业务:(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰一批,旧玉石首饰作价78万元,实际收取新旧首饰差价款共计90万元;釆取以旧换新方式销售原价为3500元的金项链200件,每件收取差价款1500元。(2)销售1500件电子出版物给某单位,不含税价500元/件,开具了增值税专用发票,后发现部分电子出版物存在质量问题,经协商支付给该单位折让5万元(含税),按规定开具了红字增值税专用发票。(3)接受当地甲运输企业(一般纳税人)的货运服务,取得的增值税专用发票上注明的运费15万元,接受乙运输企业(小规模纳税人)的货运服务,取得税务局代开的增值税货物运输专用发票,注明运费10万元。(4)接受当地某税务师事务所的税务咨询服务,取得增值税专用发票注明金额20万元;接受当地一家广告公司提供广告服务,取得的增值税专用发票注明金额8万元。(5)因仓库保管不善,上月从一般纳税人企业购进的一批速冻食品霉烂变质,该批速冻食品账面价30万元,其中运费成本4万元(当地一般纳税人运输企业提供运输服务,并收到其开具的增值税货运专票),进项税额均已于上月抵扣。根据上述资料,回答下列问题
A. B
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[单选题]某制药企业为增值税一般纳税人(general vat payers),2012年10月外购原材料取得防伪税控专用发票,注明进项税额223.75万元。当月内销药品取得不含税销售额550万元,外销药品取得收入205万美元(美元与人民币的比价为1:6.8),出口退税率(export rebate rate)为13%。该制药企业10月应退的增值税为()万元。
A. A、75.4
B. B、65.60
C. C、64.65
D. D、74.49
[单选题]在开具发票时,如果在购方处直接输入购方税号、名称、地址和银行帐号等信息,则在客户档案中()自动添加此单位信息。
A. A、会
B. B、不会
C. C、不一定
[单选题]进入开票系统时出现()提示,表示该金税卡已损坏。
A. A、日历时钟错
B. B、累加和错
C. C、年基超出范围
D. D、写FLASH错
E. E、ABCD均是
[单选题]在系统封面上,点击()按钮便可登录系统从而进行业务处理。
A. A、系统注册
B. B、进入系统
C. C、退出系统
[单选题]系统在打印负数发票时,会将其对应的正数发票的代码和号码打印在()栏内。
A. A、备注
B. B、购货单位
C. C、商品信息
D. D、密码
[单选题]下列关于营业税改征增值税政策的相关表述,正确的是()。
A. 一般纳税人提供鉴证咨询服务,适用税率为6%
B. 小规模纳税人提供交通运输业服务,适用税率为6%
C. 境内单位和个人向境外单位提供研发和设计服务,按6%征收增值税
D. 一般纳税人提供基础电信服务,适用税率为6%
[多选题]下列选项应计算缴纳增值税的有()。
A. 在资产重组过程中,通过合并、分立等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的,其中涉及的货物转让
B. 各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C. 影楼提供照相服务并附带销售相框
D. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
E. 化妆品生产企业销售货物时向对方收取的优质服务费
[单选题]某生产型企业为增值税一般纳税人(general vat payers),2014年9月发生以下业务:1.销售一批货物给某商场,取得不含税销售收入100万元,同时取得货物包装物押金10万元(单独记账)、优质服务费7.02万元;2.本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一批,取得增值税专用发票,发票注明价款为2万元,税金为0.34万元,且当月支付税控系统专用设备的技术维护费0.5万元,取得了技术维护服务单位开具的技术维护费发票;3.折扣销售甲产品给A商场,在同一张增值税专用发票上注明销售额80万元、折扣额8万元;另外,销售给A商场乙产品240件,乙产品不含税售价每件3840元;4.采取以旧换新方式销售丙产品100件,每件不含税单价为6600元,另支付给顾客每件旧产品收购款600元;5.售给本企业职工外观损伤的乙产品20件,每件不含税售价2000元;6.将价值33万元(不含税)的丙产品投资于B企业,另无偿赠送给B企业价值7万元(不含税)的丙产品;7.外购原材料一批,取得增值税专用发票注明价款200万元、增值税34万元,支付运输企业(一般纳税人)不含税运输费20万元,取得货运增值税专用发票,当月基建工程领用外购材料20%;8.从小规模纳税人处购进一批材料,取得普通发票(plain invoice),注明价款6万元;从另一小规模纳税人处购进一批手套作劳保用品,取得代开的增值税专用发票,注明税额2000元;9.本月外购一批小家电发给员工每人一件,取得增值税专用发票上注明价款1.7万元;又向某孤儿院赠送童装一批,购进成本1万元,未取得专用发票,零售价3.51万元;10.进口一套生产设备,关税完税价格15万元,进口关税税率为20%。以上相关发票均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料回答下列问题:
A. C
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