甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让

【名词&注释】

应纳税所得额(taxable amount of income)、成本费用(cost)、优惠政策(preferential policy)、软件产业(software industry)、小型企业(small enterprise)、银行存款(bank deposit)、业务招待费(business entertainment)、利润总额(total profit)、其他业务收入、主管税务机关

[多选题]甲企业共有股权10000万股，为了将来有更好的发展，将80%的股权让乙公司收购，然后成为乙公司的子公司。假定收购日甲公司每股资产的计税基础为5元，每股资产的公允价值为6元。在收购对价中乙企业以股权形式支付43200万元，以银行存款支付4800万元。则下列说法正确的有（）。

A. 该项股权收购符合特殊性税务处理条件
B. 该项股权收购免于征收企业所得税
C. 非股权支付额对应的资产转让所得800万元
D. 该项股权收购，转让方应纳税额200万元

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[单选题]A国母公司经营所得2000万元，在B国设立一子公司的所得额为1000万元，B国公司所得税率20%，A国为25%，子公司缴纳B国所得税200万元，并从其税后利润800万元中分给A国母公司股息300万元，若^国实施限额间接抵免，则A国母公司应纳所得税额为（）。

A. 575万元
B. 550．25万元
C. 518．75万元
D. 500万元

[单选题]某小型企业2011年度自行申报收入总额120万元、成本费用125万元，经营亏损5万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为10%，则该小型企业2011年度应缴纳的企业所得税为（）。

A. 5．10万元
B. 3．47万元
C. 4．58万元
D. 6．38万元

[单选题]某国有企业2014年度取得主营业务收入5000万元，其他业务收入1000万元，债务重组收益100万元，固定资产转让收入50万元；当年管理费用中的业务招待费^{(business entertainment)}60万元；该企业当年度可在企业所得税前扣除的业务招待费^{(business entertainment)}为（）。

A. 60万元
B. 30.75万元
C. 30.5万元
D. 30万元

[单选题]某公司为居民企业，2014年度向其主管税务机关申报的应纳税所得额与利润总额^{(total profit)}均为10万元，其中产品销售收入5000万元，视同销售收入300万元，业务招待费^{(business entertainment)}36.5万元。假设不存在其他纳税调整事项，该公司2014年度应缴纳企业所得税为（）万元。

A. 5.81
B. 6.99
C. 6.15
D. 5.62

[多选题]关于鼓励软件产业和集成电路产业发展优惠政策的陈述，下列正确的有（）。

A. 软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专项用于研究开发软件产品和扩大再生产并单独进行核算，不予征收企业所得税
B. 境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C. 软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除
D. 国家规划布局内符合条件的软件生产企业，当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税

[单选题]某小型零售企业2016年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。假定应税所得率为9％，则该小型零售企业2016年度应缴纳企业所得税（）万元。

A. 5.10
B. 5.63
C. 5.81
D. 6.38

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