2022财会类初级会计资格免费模拟考试题144

1. [单选题]某企业销售商品6000件，每件售价60元(不含增值税)，增值税税率为17%；企业为购货方提供的商业折扣为10%，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。该企业在这项交易中应确认的收入金额为( )元。

A. 320000
B. 308200
C. 324000
D. 320200

2. [多选题]某企业2013年利润总额是1000万元，本年的罚款支出是5万元，国债利息收入是10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出是100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有( )。

A. 企业2013应交所得税金额是273.75万元
B. 企业2013年的所得税费用金额是250万元
C. 企业2013年的净利润金额是726.25万元
D. 企业2013年应该纳税调增的金额是105万元

3. [多选题]资产负债表中，需要根据有关资产科目与其备抵科目抵销后的净额填列的项目有（ ）。

A. 长期股权投资
B. 应收账款
C. 存货
D. 无形资产

4. [单选题]土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（ ）。

A. 向纳税人所在地税务机关申报纳税
B. 向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税
C. 选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人
D. 按房地产坐落地的不同分别向坐落地各方税务机关申报纳税

5. [多选题]下列关于城市维护建设税减免税优惠政策的说法中，错误的有（ ）。

A. 某企业出口服装已退增值税后，应退还城市维护建设税
B. 某企业享受增值税先征后返的税收优惠政策，城市维护建设税同时先征后返
C. 某企业进口小汽车，海关征收了增值税和消费税，应同时征收城市维护建设税
D. 某市外商投资企业生产销售货物并缴纳了增值税，无须缴纳城市维护建设税

6. [多选题]下列支出，应当作为营业外支出的有（ ）。

A. 对外捐赠支出
B. 处理无形资产净损失
C. 税务罚款支出
D. 固定资产盘亏

7. [单选题]某工业企业为增值税一般纳税企业，购入A材料1000千克，增值税专用发票上注明的买价为30000元，增值税税额为5100元，该批A材料在运输途中发生1%的合理损耗，实际验收入库990千克，在入库前发生挑选整理费用300元。该批入库A材料的实际总成本为（ ）元。

A. 29700
B. 29997
C. 30300
D. 35400

8. [多选题]临时到本省、自治区、直辖市以外从事经营活动的单位或者个人，不可向经营地税务机关领购经营地的发票。（ ）

A. 错

9. [单选题]根据银行汇票的有关规定，银行的汇票签发人是（ ）。

A. 出票银行
B. 收款人
C. 付款人
D. 收款人或者付款人

10. [单选题]甲公司为居民企业。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入4300万元、理财产品收益30万元、从事直接投资的未上市居民企业分回股息收益270万元、出售闲置厂房收入400万元。 (2)按规定提取的折旧费用180万元，其中机器设备折旧费^{(equipment depreciation cost)}50万元、运输设备折旧费^{(equipment depreciation cost)}40万元、厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费^{(equipment depreciation cost)}10万元。 (3)发生业务招待费30万元，公益性捐赠支出50万元，全年实现会计利润600万元。 已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。

甲公司在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）。

A. 21.5万元
B. 18万元
C. 23.5万元
D. 30万元

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