【导读】
必典考网发布税法二题库2022土地增值税题库专项练习每日一练(05月21日),更多土地增值税题库的每日一练请访问必典考网税法二题库频道。
1. [单选题]下列关于土地增值税的说法中正确的是()。
A. 土地增值税征收面广,针对所有土地使用权的转让而征收的一种税
B. 增值额是土地增值税的征税对象,增值额即企业实现的转让土地使用权的净收益
C. 土地增值税实行超额累进税率,增值额越大税率越高
D. 按次征收,纳税时间和缴纳方法视情况而定
2. [单选题]房地产开发企业将开发产品用于下列()项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。
A. 开发的部分房地产对外投资
B. 开发的部分房地产分配给股东
C. 开发的部分房地产用于抵偿债务
D. 开发的部分房地产用于出租
3. [多选题]下列行为中,不征收或免征土地增值税的有()。
A. 法定继承土地的行为
B. 土地使用权所有人将土地使用权赠与直系亲属(lineal consanguinity)的行为
C. 转让国有土地使用权的行为
D. 土地使用权所有人通过国家机关将土地使用权赠与公益事业的行为
E. 企业之间交换房地产
4. [单选题]某市房地产企业2014年发生以下业务:(1)转让5年前购进的一栋办公楼,签订转让合同,合同上注明取得转让收入2500万元,由于客观原因,该房屋无法取得评估价格。企业5年前购房发票上注明的办公楼价款是1500万元,契税的完税凭证上注明当年缴纳契税60万元,发票和契税完税凭证已经过税务机关(tax authorities)确认。该办公楼已计提折旧400万元。(2)转让一块未开发的土地使用权,签订合同,合同上注明取得收入500万元。去年取得该土地使用权时支付金额400万元,缴纳契税和相关费用共4万元。要求:根据以上资料,回答下列问题。
A. C
5. [多选题]在土地增值税清算过程中,房地产开发企业发生的下列情形中,可实行核定征收的有()。
A. 拒不提供纳税资料
B. 申报的计税依据明显偏低,但有正当理由(justification)的
C. 符合土地增值税清算条件,企业未按照规定的期限办理清算手续,经税务机关(tax authorities)责令限期清算,且已清算的
D. 虽设置账簿,但账目混乱,难以确定转让收入或扣除项目金额的
E. 依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的