下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

【名词&注释】

岗位职责(post responsibility)、《会计法》、单位负责人、特殊情况(special case)、财务总监(cfo)、库存现金(cash on hand)、应付账款(accounts payable)、明确规定(clearly stipulated)、直系亲属(lineal consanguinity)、银行存款余额(bank balance)

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，不存在缺陷的有（）。

A. 对于重要货币资金支付由总经理授权审批
B. 明确货币资金的审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施
C. 明确规定^{(clearly stipulated)}不能由一人保管支付款项所需的全部印章，财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管
D. 明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录

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[单选题]针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的是（）。

A. A、每日及时记录现金收入并定期向顾客寄送对账单
B. B、担任登记现金日记账的人员负责登记现金总账
C. C、现金折扣需经过适当审批
D. D、每日盘点库存现金并与账面余额核对

[单选题]如果被审计单位因特殊情况需要坐支现金，则能够授权审批该被审计单位坐支现金的是（）。

A. 董事长
B. 开户银行
C. 财务总监
D. 审计委员会主任

[单选题]注册会计师为了证实被审计单位在临近财务报表日签发的支票是否均已入账，以下审计程序中，最有效的是（）。

A. 审查财务报表日的银行存款余额^{(bank balance)}调节表
B. 审查12月份的支票存根
C. 审查财务报表日的银行对账单
D. 函证财务报表日的银行存款余额^{(bank balance)}

[单选题]注册会计师拟函证被审计单位截止2014年12月31日的中国建设银行某开户银行。以下事项中，最能表明注册会计师实施函证目的是（）。

A. 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日漏记应付职工薪酬
B. 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日银行存款真实性
C. 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日已经发生的担保业务
D. 获取审计证据证实被审计单位2014年12月31日应付账款^{(accounts payable)}完整性

[多选题]下列有关货币资金内部控制制度中，可能不规范的有（）。

A. 被审计单位总经理的直系亲属^{(lineal consanguinity)}担任本单位财务负责人
B. 被审计单位财务负责人的直系亲属^{(lineal consanguinity)}担任本公司出纳员
C. 出纳员负责被审计单位现金收付、银行存款结算及货币资金的日记账核算等职责
D. 被审计单位指定专人集中保管单位负责人、财务负责人的个人名章和财务专用章

[多选题]假设A注册会计师负责审计甲公司2014年财务报表。注册会计师于2015年2月1日对库存现金实施监盘，则应通过（）调整至资产负债表日的金额。

A. 扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额
B. 加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额
C. 扣减2015年1月1日至2015年2月1日库存现金增加额
D. 加计2015年1月1日至2015年2月1日库存现金减少额

[多选题]下列情形中，违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的有（）。

A. 由出纳人员兼任会计档案保管工作
B. 由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C. 由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D. 由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

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