2022第一章对舞弊和法律法规的考虑题库模拟在线题库260

1. [单选题]下列与舞弊相关的表述中不恰当的是（）。

A. A、注册会计师有责任按照审计准则的规定执行审计工作，获取财务报表在整体上存在重大错报的合理保证
B. B、侵占资产通常伴随着虚假或误导性的文件记录
C. C、由于审计的固有限制，即使按照审计准则的规定恰当地计划和执行审计工作，注册会计师也不能对财务报表整体不存在^{(global non-existence)}重大错报获取绝对保证
D. D、注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

2. [单选题]舞弊发生时通常存在舞弊风险因素，下列不属于舞弊风险因素的是（）。

A. A、动机或压力
B. B、借口
C. C、手段
D. D、机会

3. [单选题]注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取（）。

A. A、改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
B. B、使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
C. C、针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
D. D、考虑管理层对重大会计政策的选择和应用

4. [单选题]如果认为违反法规行为对财务报表有重大影响，且未能在财务报表中得到恰当反映，注册会计师应当（）。

A. A、出具保留意见或否定意见的审计报告
B. B、出具无保留意见^{(clean opinion)}或否定意见的审计报告
C. C、出具保留意见或无法表示意见的审计报告
D. D、出具无留意见或无法表示意见的审计报告

5. [单选题]在应对舞弊导致的重大错报风险时，注册会计师常常需要与被审计单位的相关人员沟通。以下有关此类沟通的说法中，正确的是()

A. 如果认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷，注册会计师应当就此类内部控制缺陷与管理层沟通
B. 通常情况下，拟沟通的管理层应当比涉嫌舞弊人员至少高出一个级别
C. 如果注册会计师注意到的可能表明管理层对财务信息做出虚假报告的行为，应当尽早告知适当层次的管理层
D. 如果发现在内部控制中承担重要职责^{(important duty)}的员工的舞弊行为可能对财务报表产生重大影响，注册会计师应当尽早将此类事项与管理层沟通

6. [单选题]下列与对财务信息做出虚假报告相关的舞弊风险因素中不属于舞弊的“机会”因素的是()

A. 内部控制存在缺陷
B. 管理层为满足外部预期或要求而承受过度的压力
C. 对管理层的监督失败
D. 被审计单位所从事业务或所处行业的性质提供了对财务信息作出虚假报告的机会

7. [多选题]当表明存在舞弊或可能表明存在舞弊的错报涉及较高级别的管理层时，注册会计师应当采取的措施包括()

A. 重新考虑错报涉及的人员在被审计单位中的职位
B. 重新评估舞弊导致的检查风险，考虑是否需要扩大实质性程序的范围
C. 重新考虑此前获取的审计证据的可靠性，包括管理层声明的完整性和可信性，以及作为审计证据的文件和会计记录的真实性，并考虑管理层与员工或第三方串通舞弊的可能性
D. 重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响

8. [单选题]如果注册会计师在资产负债表日后对库存现金进行监盘，应当根据盘点数、资产负债表日至()的现金收支数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。

A. 盘点日
B. 审计报告报出日
C. 审计报告日
D. 审计工作完成日

9. [多选题]针对识别出的被审计单位虚假销售的舞弊风险，以下审计程序中，能够增强审计程序的不可预见性的有（）。

A. 对账面金额较大的存货实施监盘程序
B. 不预先通知存货监盘地点
C. 对销货交易的具体条款进行函证
D. 对小额应收账款进行函证

10. [多选题]管理层凌驾于控制之上实施的舞弊手段可能包括（）。

A. 滥用或随意变更会计政策
B. 不恰当地调整会计估计所依据的假设及改变原先做出的判断
C. 篡改与重大或异常交易相关的会计记录和交易条款
D. 故意漏记、提前确认或推迟确认报告期内发生的交易或事项

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