下列有关重大错报风险的表述中，正确的有（）。

【名词&注释】

财务报告(financial report)、竞争对手(competitor)、业绩考核(achievement assessment)、财务总监(cfo)、安全保护措施(safety precaution)、可接受的(acceptable)、银行存款余额(bank balance)、人为失误(human error)、贷方余额(credit balance)、广泛影响

[多选题]下列有关重大错报风险的表述中，正确的有（）。

A. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
B. 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，难以限于某类交易、账户余额、列报
C. 薄弱的控制环境带来的风险可能对财务报表产生广泛影响，对此，注册会计师应当确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
D. 注册会计师应当考虑对识别的各类交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险予以汇总和评估，以确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围

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学习资料：

[单选题]在了解控制环境时，注册会计师通常考虑的因素是（）。

A. A、内部控制的人工成分
B. B、内部控制的自动化成分
C. C、被审计单位董事会对内部控制重要性的态度和认识
D. D、会计信息系统

[单选题]下列有关了解被审计单位及其环境的作用的说法中，错误的是（）。

A. 了解被审计单位及其环境，以识别和评估财务报表重大错报风险
B. 了解被审计单位及其环境，以将重大错报风险降至可接受的低水平
C. 根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，确定实施分析程序时所使用的预期值
D. 根据了解被审计单位及其环境获取的审计证据，修正重要性水平

[单选题]内部控制无论如何设计和执行，均只能对财务报告的可靠性提供合理保证，其原因是（）。

A. 人为失误^{(human error)}而导致内部控制失效
B. 治理层对内部控制的设计和执行负有监督责任
C. 建立和维护内部控制是被审计管理层的职责
D. 对资产和记录采取适当的安全保护措施是被审计单位管理层应当履行的经管责任

[单选题]下列各项控制活动中，属于预防性控制的是（）。

A. 对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
B. 财务人员每季度复核应收账款贷方余额^{(credit balance)}并找出原因
C. 定期编制银行存款余额^{(bank balance)}调节表，并追查调节项目或异常项目
D. 财务总监复核月度毛利率的合理性

[多选题]下列有关注册会计师了解被审计单位及其环境的目的的说法中，恰当的有（）。

A. 识别和评估认定层次重大错报风险
B. 识别和评估财务报表层次重大错报风险
C. 评估审计风险
D. 评估舞弊风险

[多选题]注册会计师了解被审计单位对财务业绩衡量和评价情况时应当关注的信息有（）。

A. 关键业绩指标、关键比率、趋势和经营统计数据
B. 同期财务业绩比较分析
C. 员工业绩考核与激励性报酬政策
D. 被审计单位与竞争对手的业绩比较

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