2022涉税服务实务题库货物和劳务税纳税申报和纳税审核题库模拟考试库106

1. [单选题]某酒厂5月生产销售无醇啤酒40吨，每吨售价2800元。另外，该厂生产一种新开发的药酒，广告样品使用0.2吨，已知该种药酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为5%，消费税税率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A. 2566.67
B. 8616.60
C. 9616.67
D. 8800.00

2. [多选题]下列一般纳税人购进货物或者接受应税劳务的经济业务中，进项税额可以抵扣的有（）。

A. 生产过程中出现的正常范围内的报废产品
B. 外购用于修理机器设备的备用件
C. 生产企业外购用于经营管理的办公用品
D. 生产企业购进的劳保用品
E. 农场购进的杀虫剂用于农业生产

3. [多选题]税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。

A. 对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出^{(input tax turns)}
B. 进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
C. 来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
D. 一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
E. 企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）

4. [多选题]消费税纳税申报时，应按“视同销售”处理的业务有（）。

A. 某农场将自产的烟叶用于赠送员工
B. 某酒厂将自产的粮食白酒用于高品质勾兑酒的生产
C. 某金店将外购的金银首饰用于奖励业务突出的员工
D. 某高尔夫球杆^{(golf shaft)}生产企业将自产的高尔夫球杆^{(golf shaft)}与外购的高尔夫球组成套装用于出售
E. 某汽车厂将自产的小汽车赠送给某医院使用

5. [单选题]某工业企业为一般纳税人，2014年6月期初留抵税额为2000元；当月实现不含税销售额2500000元；当期购进生产用材料不含税价格200000元，购入生产用设备不含税成本为350000元。可抵扣项目均取得增值税专用发票并已通过认证。已知材料及产品适用税率均为17%，则企业当月应纳税额为（）元。

A. 331500
B. 391000
C. 425000
D. 329500

6. [单选题]某商场为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}，采取以旧换新方式销售洗衣机，每台新洗衣机零售价3000元，本月售出新洗衣机200台，收回旧洗衣机200台，每台旧洗衣机折价200元，收取2800元差价，企业计算增值税销项税额为81367.52元。注册税务师审核后，认为（）。

A. 企业计算是正确的，注册税务师表示认同
B. 企业计算有误，销项税额少计87179.49元
C. 企业计算有误，销项税额少计5811.97元
D. 企业计算有误，销项税额少计2512.36元

7. [单选题]将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。

A. 用于赠送给关系单位
B. 用于修建厂房
C. 作为集体福利
D. 用于餐饮业

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