课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为(

【名词&注释】

业务收入(business income)、应纳税所得额(taxable amount of income)、小规模纳税人(small-scale taxpayer)、业务宣传费、个体工商户(individual business households)、业务范围(business scope)、管理费用、利润总额(total profit)、增值税一般纳税人(general vat payers)、贴息贷款(interest subsidy loan)

[多选题]课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要是因为( )。

A. 课税对象是各税种划分的最主要的标志
B. 课税对象明确了各税种的征收范围
C. 课税对象是税法中规定的征税的目的物
D. 税制要素中其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
E. 课税对象是国务院确定的

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[多选题]以下单位或个人不能登记为增值税一般纳税人^{(general vat payers)}的有(，。

A. 年应税销售额未超过小规模纳税人标准且会计核算不健全的企业
B. 个体工商户
C. 个体工商户以外的其他个人
D. 年应税销售额超过80万元的事业单位
E. 年应税销售额为50万元且不能提供准确税务资料的商业零售企业

[单选题]下列合同或凭证应纳印花税的是( )。

A. 无息、贴息贷款^{(interest subsidy loan)}合同
B. 企业仓库设置的不记载金额的产品登记簿
C. 国家指定的收购部门与农民签订的农产品收购合同
D. 工商营业执照

[单选题]王某2015年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为( )元。

A. 31005
B. 29875
C. 27695
D. 25995

[单选题] 王先生成立了一家个人独资企业。该企业年度会计报表反映：2016年度的主营业务收入70万元，投资收益10万元，营业成本43万元，营业税金及附加4万元，销售费用5.50万元，管理费用8.50万元，营业外支出5万元，利润总额^{(total profit)}14万元。经税务部门审核，发现如下问题： (1)个人独资企业给王先生支付工资36000元。 (2)销售费用账户列支广告费2.5万元和业务宣传费0.5万元。 (3)投资收益是个人独资企业从境内某上市公司分回的红利。（投资期限刚满一年） (4)营业外支出账户中包括被工商管理部门处以的罚款2万元。 (5)企业账面有一辆汽车，当年按规定计提折旧10000元，已计入营业成本。该汽车因为和王先生家庭混用，经税务机构核定，生产和生活使用分摊比例为7:3。 (6)2016年12月份王先生拍卖自己收藏的字画一幅，取得收入20000元。无法提供字画的原值。 要求：根据以上资料，回答下列问题。

王先生以上的各项收入共应缴纳个人所得税( )元。

A. 21065
B. 25915
C. 20850
D. 18250

[单选题]下列行为不属于涉税服务业务范围的是( )。

A. 代理纳税申报
B. 代理申请退税
C. 代理税务行政诉讼
D. 代理建账记账

[多选题]下列房产处置应缴纳个人所得税的有( )。

A. 将房产赠与子女
B. 转让无偿受赠的房产
C. 转让离婚析产房屋
D. 通过离婚析产的方式分割房屋产权
E. 居民个人出售自用3年的生活用房

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