长城股份有限公司（以下称长城公司）属于增值税一般纳税人，适用

【名词&注释】

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[单选题]长城股份有限公司（以下称长城公司）属于增值税一般纳税人，适用增值税税率17%。原材料（只有一种甲材料）采用计划成本法核算，单位计划成本0.5万元／吨。20×8年8月初"原材料"账户余额为65万元（其中暂估入账的原材料成本5万元），"材料成本差异"账户为借方余额1.5万元。长城公司8月份发生以下经济业务： 1)1日，收到上月暂估入账的原材料的发票，载明数量10吨，实际成本4.9万元，无其他相关费用。 2)2日，购入甲材料62吨，增值税专用发票上注明的价款为30万元，增值税税额为5.1万元；发生运输费用（不考虑增值税抵扣）、装卸费用和保险费共计2.5万元。 3)5日，上述甲材料运抵企业，验收入库甲材料实际数量为60吨，短缺的2吨是运输途中发生的合理损耗。 4)10日，长城公司和A公司签订协议，接受A公司以账面价值50万元（双方确认的公允价值为45万元）的100吨甲材料对长城公司进行投资，长城公司以增发的20万股（每股面值1元）普通股作为对价。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为7.65万元的增值税专用发票一张。 5)20日，长城公司就应收B公司货款12万元（已计提坏账准备0.6万元）与其进行债务重组。经协商，长城公司同意B公司以20吨公允价值为8万元的甲材料偿还全部债务。该批甲材料验收入库并收到对方开具的税额为1.36万元的增值税专用发票一张。 6)31日，经汇总，本月共领用甲材料计划成本120万元用于生产乙产品。本月乙产品的成本资料为：月初在产品0件，本月完工100件，月末在产品20件，本月发生直接人工50万元，制造费用65万元。原材料在开工后陆续投入，月末在产品完工程度为50%。 7)31日，月末库存甲材料全部专门用于生产有合同约定的30件乙产品，合同约定每件乙产品的售价3万元，将甲材料加工成30件乙产品尚需加工成本总额50万元，估计销售每件乙产品尚需发生相关税费0.2万元。月末甲材料的市场价值为每吨0.45万元。 根据上述资料回答下列各题。

20×8年8月5日长城公司验收入库甲材料的实际成本为( )万元。

A. 29.0
B. 30.0
C. 31.9
D. 32.5

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学习资料：

[单选题]甲公司2015年净利润400万元，流通在外普通股加权平均数为600万股，优先股100万股，优先股股利为1元/股，若2015年末普通股每股市价15元。则市盈率为（ ）。

A. 30
B. 35
C. 40
D. 45

[单选题]位于市区的某商场系增值税一般纳税人，2016年8月发生如下业务： 　　(1)购进电子电器产品，取得增值税专用发票，注明价款1258万元；自农村收购玉米小麦等粮食类货物，收购凭证注明价款为128万元；购进水饺等速冻食品，取得专用发票注明价款187万元； 　　(2)"以旧换新"方式销售金项链980条，每条新项链对外含税销售价格25000元，旧项链作价13000元，每条项链从消费者手中收取新旧差价款12000元；并以同一方式销售某品牌镀金手表200块，此表对外销售价每块不含税11350元，旧表作价1350元； 　　(3)同期赠送业务关系户24K纯金戒指15枚，同类不含税售价为3347.37元/枚；销售包金项链110条，向消费者开出的普通发票注明金额为50000元；销售镀金项链15条，向消费者开出的普通发票注明金额为80000元； 　　(4)本月销售电子产品，取得零售收入1857万元；小麦、玉米等粮食类货物销售收入价税合计为258万元； 　　(5)本期销售音像制品，取得含税收入128万元； 　　(6)为某厂家的产品提供促销服务，取得含税促销收入20万元。 　　(高档手表消费税税率为20%，本期购进金银首饰等取得增值税专用发票上注明的进项税额为14万元) 　　根据上述资料，回答下列问题：

销售金银首饰合计缴纳的消费税为( )元。

A. 61342.52
B. 125016.29
C. 505074.63
D. 125018.53

[多选题]某县地税稽查局接到群众举报称某大酒店有偷税行为，稽查局立案后于2015年5月20日派两名稽查员对该酒店实施了检查，稽查员在出示税务检查证和税务检查通知书后，后该酒店的账簿及记账凭证进行了核查；同时经市地税局局长批准，对案件涉嫌人员的储蓄存款进行了查询。查实该酒店当年1～4月份采取少列收入的方式偷税15000元的事实。在取得证据后，县地税稽查局于5月28日作出了补税、加收滞纳金的税务处理决定和处以5000元罚款的行政处罚决定。该酒店在提供纳税担保后，于5月31日向该县地税局提起行政复议。县地税局在接到复议申请书后于6月10日以该酒店未缴纳税款、滞纳金和罚款为由作出了不予受理的决定。

根据行政法理论和有关规定，下列有关县地税局稽查局法律地位的表述正确的有（）。

A. 属于税务机关的派出机构
B. 属于税务机关设立的税务行政机构
C. 属于税务机关委托的组织
D. 属于税务机关委托的执法机构
E. 属于有权实施处罚的行政主体

[单选题]某日化厂为增值税一般纳税人，2010年9月份和10月份的生产经营情况如下： 9月份： 1)国内购进业务：购进一批原材料，增值税专用发票上注明金额46万元、增值税额7.82万元，支付购货运费2.5万元、建设基金0.5万元，取得货运发票，运输途中由于运输车辆出现故障，发生合理损失5%。 2)销售业务：在国内销售化妆品，取得含税销售额28.08万元；出口化妆品取得销售额50万元人民币。 3)其他业务：企业开发新型化妆品，生产成本1.2万元，将其中的5%用于连续生产化妆品，其余的作为样品分发给各经销商。 10月份： 1)进口业务：进口一批香水精，支付国外买价20万元、购货佣金2万元，到达我国输入地起卸以前的运输装卸费3万元，保险费无法确定，保险费率为3‰，完税后海关放行，从海关运往企业所在地支付运输费7万元。 2)国内购进业务：从小规模纳税人购进劳保用品，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明不含税价款3万元；购进香水精等原材料，增值税专用发票上注明金额20万元、增值税额3.4万元，另支付购货运输费用2万元、装卸费用0.5万元；购进的香水精用于生产高级化妆品。 3)销售业务：10月5日，以赊销方式销售给甲商场高级化妆品，不含税总价款70万元，合同约定10月15日全额付款，15日日化厂按照实际收到的货款开具增值税专用发票，注明金额40万元；以平销返利方式销售给乙代理商日用护肤品，不含税销售额80万元，本月代理商销售业绩达到合同规定的标准，日化厂向其返利9.36万元，取得乙代理商开具的普通发票。 4)其他业务：将本厂2009年购进的大型客车赠送给福利院，该客车购进时增值税专用发票上注明金额36万元、增值税6.12万元（已抵扣进项税），已提折旧4万元。相关资料：该日化厂进口香水精关税税率为20%，10月初库存外购香水精买价2万元，10月末库存外购香水精买价12万元，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，退税率13%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在当月认证抵扣。 根据上述资料回答下列问题：

2010年10月该日化厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。

A. 13.30
B. 13.64
C. 18.74
D. 20.10

[单选题]三元食品加工厂为增值税小规模纳税人，原材料采用计划成本核算，甲材料计划成本每吨为10元。本期购进甲材料6000吨，收到的增值税专用发票上注明的价款总额为51000元，增值税额为8670元。另发生运输费用700元，途中保险费用179.5元。甲材料运抵企业后验收入库5995吨，运输途中合理损耗5吨。购进甲材料发生的成本差异（超支）为（ ）元。

A. 549.5
B. 8120.5
C. 8070.5
D. 599.5

[单选题]某公司2015年实际支出的工资、薪金总额为200万元，实际扣除的三项经费合计40万元，其中福利费本期发生32万元，拨缴的工会经费5万元，已经取得工会拨缴款收据，实际发生职工教育经费3万元，该企业在计算2015年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为( )万元。

B. 7.75
C. 5
D. 35.5

[单选题]2015年10月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该盐场液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2015年10月该盐场应纳资源税( )万元。

A. 870
B. 1350
C. 1370
D. 1850

[单选题]某盐场2015年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，对外销售8万吨。该盐场当月应纳资源税( )万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）

A. 98
B. 73
C. 95
D. 78

[单选题]下列关于耕地占用税的陈述，正确的是( )。

A. 耕地占用税专用于为农村筹集地方财政
B. 耕地占用税由地方税务机关负责征收
C. 军事设施可以减半征收耕地占用税
D. 农村居民占用耕地建房，免征耕地占用税

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